|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
Звіт про зміни у власному капіталі
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
1. Інформація про підприємство
|
|
2. Умови, в яких працює Компанія
|
|
3. Основні положення облікової політики
|
|
5. Запровадження нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій
|
|
4. Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
|
6. Нові положення бухгалтерського обліку
|
|
8. Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
|
7. Розрахунки та операції з пов'язаними сторонами
|
|
|
|
|
10. Інші необоротні активи та зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
12. Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
|
13. Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Резерви зобов’язань та відрахувань
|
|
17. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
18. Звірка зобов'язань за фінансовою діяльністю
|
|
19. Чистий дохід від реалізації продукції
|
|
20. Собівартість реалізованої продукції
|
|
21. Інші операційні доходи
|
|
22. Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
24. Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29. Управління фінансовими ризиками
|
|
30. Розкриття інформації про справедливу вартість
|
|
31. Представлення фінансових інструментів за категоріями оцінки
|
|
32. Події після звітного періоду
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
Організаційна структура та опис діяльності підприємства
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (далі – «ФМУ» або «Компанія») є приватним акціонерним товариством, що входить до складу групи компаній Філіп Морріс Інтернешнл (далі – «ФМІ»), яка є провідною міжнародною тютюновою компанією, що здійснює виробництво та продаж сигарет, бездимних продуктів та відповідних електронних пристроїв та аксесуарів, інших нікотиновмісних продуктів.
Компанія ФМІ націлена на трансформацію тютюнової галузі з метою створення майбутнього без тютюнового диму завдяки новій категорії продуктів зі зниженим ризиком у порівнянні з палінням. Мета Компанії – замінити сигарети кращими альтернативами на користь як курців, які інакше продовжували б палити, так і суспільства, Компанії та її акціонерів. Таким чином, ФМІ докладає зусиль для збільшення використання повнолітніми курцями продуктів з потенціалом зниження ризику (RRP*).
Станом на 2021 рік, українські компанії групи ФМІ є лідерами українського тютюнового ринку за сукупним обсягом експортних та локальних продажів, зокрема ФМУ є одним з найбільших платників податків до державного та місцевих бюджетів.**
Цінні папери ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не допущені до торгів на фондових біржах, а також щодо цінних паперів не здійснювалося публічної пропозиції.
Станом на 31 грудня 2021 року безпосередньою і фактичною материнською компанією Компанії була ФІЛІП МОРРІС БРЭНДС САРЛ (англійською мовою - PHILIP MORRIS BRANDS SARL) – юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії.
Прямі акціонери Компанії належать до компанії «Філіп Морріс Інтеренешнл Інк» (США), яка є кінцевою контролюючою стороною Компанії. «Філіп Морріс Інтеренешнл Інк» (США) є публічною компанією, жоден з акціонерів якої не володіє контрольним пакетом акцій.
В портфель компаній ФМІ в Україні входять ряд брендів, основними з яких є IQOS, LIL, VEEV, HEETS, Parliament, Marlboro, L&M, Bond Street, Philip Morris, Philip Morris Dubliss.
*Термін RRP компанія використовує для позначення продуктів з потенціалом зниження індивідуального ризику для здоров'я і шкоди для населення в цілому в порівнянні з курінням сигарет.
**Джерело: Розрахунки ФМУ.
Результати діяльності
Компанія ФМІ – перша тютюнова компанія, яка трансформує свій бізнес, щоб створити майбутнє без сигаретного диму. Наша мета – замінити сигарети на бездимні продукти в інтересах повнолітніх споживачів, які інакше продовжували б курити, суспільства, компанії та своїх акціонерів.
ФМІ вийшла на український ринок у 1994 році. Компанія ПрАТ «Філіп Морріс Україна» (ФМУ) є частиною групи Філіп Морріс Інтернешнл. Компанія має сучасну фабрику в Харківській області, що виготовляє низку міжнародних брендів як для українського, так і для закордонних ринків.
Фабрика ФМУ є потужним виробничим центром та входить до складу групи компаній ФМІ. У 2021 році підприємство постачало сигарети як на внутрішній ринок України, так і активно експортувало в країни Європи та Азії. Крім того, виробничий центр ФМУ виробляв фільтри для сигарет, які використовуються у продуктах, що продаються більше, ніж у 25 країнах світу.
На початку 2022 року, у зв’язку з воєнним станом в Україні, запровадженим через повномасштабне вторгнення Російської Федерації на територію України, фабрика тимчасово призупинила власну виробничу діяльність. У липні 2022 року Компанія уклала договір на контрактне виробництво продукції під торговими марками ФМІ з іншою міжнародною компанією, виробничі потужності якої розташовані у Київській області. Строки відновлення власного виробництва Компанії залежатимуть від загальної ситуації в Україні та існуючих ризиків.
ФМУ є одним з найбільших платників податків в Україні. За 12 місяців 2021 року Компанія сплатила понад 19,9 млрд грн у бюджет України. Зокрема, завдяки експортному потенціалу у 2021 році чистий дохід від реалізації продукції склав 11,4 мільярда гривень. ФМУ у 2021 році демонструвало стабільно високі показники фінансової діяльності. Прибуток Компанії становив 2,5 мільярда гривень за 2021 рік.
млрд грн
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
Фінансовий результат до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*Згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності та бухгалтерського обліку
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
Ліквідність та зобов'язання
Активи ФМУ на 31.12.2021 року склали 13,0 мільярдів гривень, у тому числі оборотні активи – 11,6 мільярда гривень та необоротні – 1,4 мільярда гривень.
Пасиви ФМУ на 31.12.2021 року переважно сформовані із поточних зобов’язань, що складають 2,5 мільярдів гривень, довгострокових зобов'язань і забезпечень на суму 0,1 мільярда гривень і власного капіталу – 10,4 мільярда гривень.
Компанія протягом 2021 року демонструвала стабільний стан ліквідності. Коефіцієнт загальної ліквідності (Коефіцієнт покриття) за 2021 рік дорівнював 4,7.
Екологічні аспекти
Компанія ФМУ демонструє відповідальну соціальну позицію та активно бере участь у глобальному процесі забезпечення сталого розвитку. Цей напрямок, зокрема, включає і ефективне використання води, енергоресурсів, що призводить до зниження викидів СО2. ФМІ до 2025 року планує повністю перейти на використання відновлюваних джерел енергії, а до 2030 року всі фабрики компанії повинні вийти на нульовий показник викидів СО2.
Виробничі потужності ФМУ є одними з найбільш ефективних серед 39 фабрик ФМІ за рівнем споживання води на одиницю виробленої продукції. За останні роки було впроваджено ряд ініціатив, спрямованих на підвищення рівня ефективності водоспоживання: модернізовані виробничі процеси і обладнання, встановлені сучасні системи використання води для побутових потреб і зрошення. У 2020 році був продовжений проект, метою якого є використання зливової води для промислових цілей. Він включає у себе модернізацію існуючого та встановлення нового обладнання зливових систем. Використання міської води за 2021 рік оцінюється на рівні 75.8% (за 2020 – 94%).
У 2021 році фабрика ФМУ пройшла сертифікацію за міжнародним водним стандартом AWS. Її здійснює міжнародна компанія Control Union, яка з 2010 року входить до керівного комітету Європейського управління водними ресурсами (EWS). Це ще один з важливих кроків Компанії на шляху до відповідального і раціонального використання води. Запровадження стандарту AWS стане практичним інструментом для поліпшення сталого водокористування за рахунок технічних консультацій, оцінки ризиків та реалізації стратегічних покращень на фабриці.
Компанія ФМУ, після сортування і розділення, передає на переробку 91% утворених промислових відходів. Ця цифра максимально наближається до європейських стандартів, які існують у європейських філіях ФМІ. ФМУ постійно шукає можливості не тільки збільшити відсоток утилізації, але також знизити рівень відходів. Компанія активно зменшує кількість спожитого в побутових потребах пластику (пластикові пакети, одноразові стаканчики, пластиковий посуд тощо). Завдяки запуску технологій брикетування відходів у 2021 році вдалося на 50% знизити кількість захоронених відходів на полігон порівняно з 2020 роком. Компанія планує до 2025 року до 50% зменшити обсяги пластикового сміття від продукції Компанії.
З огляду на поставлені цілі щодо досягнення вуглецевої нейтральності до 2030 року, ФМУ шукає можливості і реалізовує проекти, спрямовані на зниження викидів парникових газів. Компанія ФМУ в 2019 році закінчила будівництво та запустила твердопаливний котел , що працює від відновлювальних джерел енергії (лушпиння соняшнику). З реалізацією цього проекту у 2020 році викиди СО2 від виробничого процесу були знижені на 11% від показника за 2018 рік. Наразі завершено проект модернізації котла, що дозволить ще більш ефективно використовувати його потужності. ФМУ мінімізує використання невідновлюваного джерела енергії – газу – і значною мірою замінить його на лушпиння. Викиди СО2 у 2021 році на підприємстві в Україні склали 311 кг на одиницю продукції (у 2020 – 390 кг).
Екологічні ініціативи знаходять відгуки й серед співробітників. Зокрема, програма екодрайвінгу - стиль водіння, який включає в себе як безпеку, так і економічне використання палива. В поточну систему безпеки, встановлену у всіх корпоративних автомобілях інтегрований функціонал, який допомагає більш ефективно використовувати паливо і знизити кількість вихлопів в атмосферу. Час роботи двигунів автомобілів на холостому ходу скоротився більш ніж на 20%. А це означає скорочення викидів СО2 в атмосферу приблизно на 20% порівняно з 2019 роком.
З 2020 року впроваджуються дії, спрямовані на зниження енергоспоживання на одиницю виробленої продукції. На фабриці використовується сучасне устаткування, яке має високі показники енергоефективності. Було встановлене нове обладнання, яке зменшує відсоток втрат енергії, наприклад, на обладнанні були встановлені теплоізоляційні чохли, що знизило теплову емісію повітря. Вартість проекту склала 266 тис. грн. Процеси постійно поліпшуються з метою зниження споживання енергії на одиницю продукції. Починаючи з 2018 року, проводиться заміна ртутновмісних ламп на сучасні LED лампи. Вартість проекту склала близько 200 тисяч гривень.
Соціальні аспекти та кадрова політика
Відносно соціальних аспектів та кадрової політики ФМУ дотримується чинного законодавства України та внутрішніх політик і практик.
Середня кількість штатних працівників ФМУ на 31.12.2021 року склала 727 працівників.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
Заохочення (мотивація) працівників, охорона праці та безпека, навчання та освіта персоналу, а також рівні можливості працевлаштування регулюються чинним законодавством України та колективними договорами, що оновлюються кожні 3 роки за участю представників профспілкових організацій.
Повага до прав людини та заходи з боротьби з корупцією та хабарництвом регулюються чинним законодавством України та глобальним документом «Керівництво для успіху/Guidebook for success», ознайомлення з яким є обов’язковим для кожного співробітника Компанії та входить до першочергових документів, з якими знайомиться співробітник. «Керівництво для успіху» включено у програму адаптації (On-boarding) для нових співробітників Компанії. Глобальні принципи і практики з відповідності також доводяться до відома співробітників.
В напрямку заохочення та мотивації співробітників колективною угодою між роботодавцем та працівниками передбачено ряд компенсацій та програм, якими користуються співробітники, зокрема: грошова компенсація вартості харчування, виплата матеріальної допомоги, компенсація вартості відпочинку, медичне страхування та страхування життя, оплата занять спортом, винагорода пенсіонерам при звільнені на пенсію, тощо.
Стосовно охорони праці та безпеки Компанія створює на робочих місцях та в кожному структурному підрозділі умови праці згідно з законодавством України, нормативними актами з охорони праці та внутрішніми документами про охорону праці, здоров’я, оточуючого середовища та власності Компанії. Компанія забезпечує функціонування системи управління охороною праці згідно з законодавством України та корпоративною програмою з охорони праці, здоров’я та оточуючого середовища. Для співробітників, які залучені до робіт, пов‘язаних- з шкідливими умовами праці, а також з забрудненням чи несприятливими метеорологічними умовами, співробітникам безкоштовно, за встановленими нормами, видається спецодяг, спеціальне взуття та інші засоби індивідуального захисту на підставі затвердженого Компанією стандарту на видачу спецодягу, розробленого згідно з законодавством України з урахуванням фактичних умов праці співробітників. Співробітники забезпечуються миючими та знешкоджуючими засобами для миття рук та прийняття душу згідно з встановленими нормами. Також Компанія за рахунок власних коштів проводить первинний (при прийомі на роботу) та періодичний (протягом трудової діяльності) медичний огляд співробітників, задіяних на важких роботах, роботах зі шкідливими та небезпечними умовами праці або таких роботах, де є необхідність в профвідборі, щорічний огляд осіб віком до 21 року. Усі приміщення, що належать Компанії, мають справні засоби пожежогасіння.
Компанія приділяє значну увагу навчанню та розвитку працівників. Ці напрямки також регулюються внутрішніми політиками, практиками та колективним договором. Компанія на щорічній основі проводить оцінку індивідуальної діяльності співробітників згідно з внутрішніми документами й формами та розробляє програму професійного розвитку для співробітників, що мають відповідну кваліфікацію. Такі програми пропонуються за умови, що навчання пов’язане з поточною або майбутньою роботою в Компанії та попередньо обговорені та узгоджені з роботодавцем. Також Компанія надає можливість співробітникам вивчати іноземні мови.
Компанія надає рівні можливості працевлаштування. Ми забезпечуємо рівність трудових прав усіх співробітників незалежно від походження, соціального та майнового стану, расової, національної та гендерної приналежності, мови, політичних поглядів, релігійних переконань, роду та характеру занять, місця проживання, членства в профспілкових, громадських організаціях та інших обставин.
У прийнятті рішень Компанія керується етичними принципами чесності, поваги та справедливості. Ці спільні етичні цінності є частиною способу ведення бізнесу Компанією. Ми не підкуповуємо нікого, ніде, з жодної причини. Хабарництво підриває верховенство права та послаблює добробут суспільства. Ми визнаємо, що наша відмова від участі в корупційній діяльності може зробити ведення бізнесу складнішим на деяких ринках, але хабарництво для нас неприпустиме. Наша позиція щодо цього є послідовною та непохитною; ми доводимо знову і знову, що можемо досягти наших бізнес-цілей, не застосовуючи неприйнятні для нас методи.
В умовах COVID-19 Компанія розробила власні керуючі принципи та практики для безпеки працівників в офісах та на виробництві. Всі працівники забезпечені засобами захисту, антисептичними засобами, пріоритети діяльності переглянуті з урахуванням вимог безперервності діяльності бізнесу і безпеки працівників, а медичне страхування покриває необхідне тестування та лікування.
Ризики
Основними ризиками діяльності Компанії є макроекономічна та політична ситуація в Україні. Компанія докладає зусиль для відслідковування інформації, що може мати вплив на бізнес, готує або модифікує плани дій на випадок надзвичайних ситуацій. Керівництво Компанії проводить регулярні наради з приводу необхідності впровадження тих чи інших сценаріїв дій співробітників Компанії як реакції на зміни у зовнішньому середовищі.
Одним з основних ризиків Компанії є нестабільність та непередбачуваність змін у податковому законодавстві України. Податковий кодекс передбачає принцип стабільності податкового законодавства, згідно з яким зміни у будь-які елементи податків та зборів не можуть вноситись пізніше, ніж за 6 місяців до початку нового бюджетного періоду, у якому вони будуть діяти. Де-факто, принцип стабільності доволі часто порушується, що призводить до непередбачуваних змін в оподаткуванні тютюнових виробів та впливає на динаміку розвитку тютюнової індустрії.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
Звіт про управління (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
Так, з 1 січня 2021 року ставки акцизного податку на тютюновмісні вироби для електричного нагрівання було підвищено на 320% (порівняно з рівнем 2020 року). Ставки акцизного податку на сигарети було підвищено на 20%.
Наслідком різкого підвищення акцизного податку та ціни на тютюновмісні вироби для електричного нагрівання стала повна зупинка розвитку цієї категорії товарів. Якщо у 2020 році категорія зросла на 80%, то на початку 2021-го ріст сповільнився, а з квітня фактично зупинився.
Різке підняття податків призвело до підвищення цін на сигарети та тютюновмісні вироби для електричного нагрівання. Як наслідок зростання акцизів та пов’язаних з ним цін, нелегальний ринок тютюнових виробів сягнув рекордної позначки: за даними міжнародної компанії «Кантар Україна» за листопад 2021 року близько 20% сигарет, які реалізуються на місцевому ринку, вироблені незаконним шляхом без належної сплати податків.
Збільшення обсягу нелегального ринку (контрабанда, контрафакт) негативно впливає на бізнес легальних гравців ринку, а також ставить їх у нерівні конкурентні умови з нелегальними гравцями ринку. Компанія веде планомірну роботу з відповідними державними органами шляхом всебічного інформування, проводячи семінари та тренінги щодо боротьби з контрабандою та нелегальним ринком.
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» знаходиться у постійному діалозі з держорганами щодо вдосконалення методів боротьби з нелегальним ринком.
Дослідження та інновації
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не проводить локальних наукових досліджень в Україні.
Розробкою та впровадженням інновацій займаються філії групи ФМІ, засновані у Швейцарії та ряді інших країн. Уся науково-дослідна організація сфокусована на розробці менш шкідливих продуктів для повнолітніх курців в усьому світі.
Фінансові інвестиції
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» не має інвестицій у цінні папери інших підприємств, фінансових інвестиції в асоційовані і дочірні підприємства тощо.
Перспективи розвитку
ПрАТ «Філіп Морріс Україна» дотримується філософії shared values («спільні цінності») та реалізує практики корпоративної соціальної відповідальності відповідно до «Цілей сталого розвитку» ООН, встановлених до 2030 року. Підхід до сталого розвитку у Компанії полягає в заміні продукції на менш шкідливу для зниження її негативного впливу на людей, а виробничих процесів – на екологію.
Оскільки Компанія працює над створенням майбутнього без тютюнового диму, Філіп Морріс Інтернешнл прагне перевести всі фабрики на виробництво альтернативної продукції, зокрема тютюновмісних виробів для електричного нагрівання, закривши застарілі виробничі майданчики.
У 2021 році Компанія розглядала можливість додаткового інвестування в українську фабрику з метою переобладнання її для виробництва тютюновмісних виробів для електричного нагрівання. Наразі перспективи подальшого розвитку Компанії в Україні будуть залежати від стабілізації загальної ситуації в країні і зменшення існуючих ризиків.
8 грудня 2022 р.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
Ми перевірили супровідні обов'язкові фінансові звіти Приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна», які містять звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2021, звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи, звіт про власний капітал і звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2021 рік та примітки до фінансової звітності, включаючи істотну облікову політику.
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ПРАЙСВОТЕРХАУСКУПЕРС (АУДИТ)" (ТОВ АФ "ПРАЙСВОТЕРХАУСКУПЕРС (АУДИТ)")
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
21603903
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
http://www.pwc.com/ua
Вебсторінка, де оприлюднена фінансова звітність підприємства разом з аудиторським звітом
Фінансову звітність суб'єкта господарювання, що звітує, разом зі звітом незалежного аудитора оприлюднено на веб-сторінці Медіа-центр | Філіп Морріс Україна (pmi.com). Накладання кваліфікованого електронного підпису ключового партнера з аудиту на екземпляр фінансової звітності в єдиному електронному форматі (iXBRL) здійснено виключно для цілей виконання регуляторних вимог стосовно подання фінансової звітності в форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності "Система фінансової звітності". Управлінський персонал суб'єкта господарювання, що звітує, несе відповідальність за складання і подання фінансової звітності в форматі iXBRL та за повноту і точність відтворення інформації у цій фінансовій звітності. Опис відповідальності аудитора наведено у звіті незалежного аудитора, який оприлюднено разом із фінансовою звітністю на зазначеній веб-сторінці.
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт, що оприлюднений разом з річною фінансовою звітністю на вебадресі зазначеній у цій формі
Коваленко Тарас Іванович
Номер та дата договору на проведення аудиту:
Договір на надання послуг з обов’язкового аудиту від 29 жовтня 2021 року
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
01.01.2021-31.12.2021
Дата початку та дата закінчення аудиту
18.10.2021 - 08.12.2022
Вид думки
02 - думка із застереженням
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього довгострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Базовий прибуток на акцію, гривень
|
|
|
|
|
|
|
Розбавлений прибуток на акцію, гривень
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічна кількість простих акцій за 2021 рік - 2 005 018.00, (2020 - 2 005 018.00).
Скоригована середньорічна кількість простих акцій за 2021 рік - 2 005 018.00, (2020 - 2 005 018.00).
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Звіт про зміни у власному капіталі
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків та зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, у результаті діяльності
|
|
|
|
|
Податки на прибуток сплачені (повернені)
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
інших необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
інших необоротних активів
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди
|
|
|
|
|
Чисті грошові кошти, отримані від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чисте зниження в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Інформація про підприємство
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна» (далі - "Компанія" або ПрАТ "ФМУ") було зареєстроване в Україні та є резидентом України. Компанія є приватним акціонерним товариством і була утворена відповідно до законодавства України.
Станом на 31 грудня 2021 року основними акціонерами ПрАТ "ФМУ" були:
-ФІЛІП МОРРІС БРЭНДС САРЛ (англійською мовою - PHILIP MORRIS BRANDS SARL) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії (реєстраційний номер в країні реєстрації CHE-112.523.512, місцезнаходження: ке (Набережна) Жанрено 3, Ньюшатель, Швейцарія (Quai Jeanrenaud 3, Neuchatel, Switzerland), частка власності 99,995 % та
-ФІЛІП МОРРІС ІНТЕРНЕШНЛ ХОЛДІНГЗ Б.В. (англійською мовою - PHILIP MORRIS INTERNATIONAL HOLDINGS B.V. ) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Нідерландів (реєстраційний номер в країні реєстрації 000037395920, місцезнаходження: Марконілаан, 20, Берген оп Цоом, 4622 РД, Нідерланди ( Marconilaan 20 Bergen op Zoom, 4622 RD, Netherlands), частка власності 0,005 %.
Станом на 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2021 року безпосередньою і фактичною материнською компанією Компанії була ФІЛІП МОРРІС БРЭНДС САРЛ (англійською мовою - PHILIP MORRIS BRANDS SARL) - юридична особа, що створена та діє за законодавством Швейцарії (реєстраційний номер в країні реєстрації CHE-112.523.512, місцезнаходження: ке (Набережна) Жанрено 3, Ньюшатель, Швейцарія (Quai Jeanrenaud 3, Neuchatel, Switzerland).
Прямі акціонери Компанії належать до компанії "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" (США), яка є кінцевою контролюючою стороною Компанії. "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" (США) є публічною компанією, жоден з акціонерів якої не володіє контрольним пакетом акцій.
Безпосередня материнська компанія ПрАТ "ФМУ" та сторона, яка здійснює її фактичний контроль, не випускають консолідовану фінансову звітність для публічного використання, яка відповідає МСФЗ. Материнська компанія вищого рівня "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" США, оприлюднила свою консолідовану фінансову звітність за 2021 фінансовий рік. Консолідована звітність "Філіп Морріс Інтеренешнл Інк" складена за стандартами США (US GAAP).
Основна діяльність. Основною діяльністю Компанії є виробництво тютюнових виробів на території України.
Господарська діяльність Компанії охоплює наступні види діяльності:
-12.00 Виробництво тютюнових виробів (основний);
-46.35 Оптова торгівля тютюновими виробами;
-73.20 Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки;
-70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування;
-77.39 Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів, н.в.і.у.
Виробничі потужності Компанії розташовані за місцем провадження діяльності в селищі Докучаєвське Харківської обл. Харківського району.
Середня чисельність персоналу протягом 2021 року становила 727 осіб (у 2020 році середня чисельність персоналу складала 758 осіб).
Юридична адреса та місце провадження діяльності. 62482, Харківська обл., Харківський район, селище Докучаєвське, Польовий в'їзд, будинок 1.
Місце провадження діяльності Компанії: 62482, Харківська обл., Харківський район, селище Докучаєвське, Польовий в'їзд, будинок 1. Інформацію щодо змін після 31 грудня 2021 року подано у Примітках 4 та 32.
Валюта представлення. Ця фінансова звітність представлена в українських гривнях.
|
|
Умови, в яких працює Компанія
|
Стрімке поширення пандемії коронавірусу COVID-19 і запроваджені для її стримування обмеження продовжували визначати ситуацію на глобальних товарних і фінансових ринках протягом 2021 року.
Макроекономічна ситуація протягом перших місяців 2021 року сприяла стабілізації фінансової системи України. Втрати внаслідок посилення карантинних заходів взимку та навесні були значно меншими для країни (приблизно 0,6% ВВП) порівняно з минулим роком. Бізнес в Україні адаптувався до ведення діяльності в нових реаліях - організував віддалений режим роботи, режим поставок і продажів.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Умови, в яких працює Компанія (продовження)
|
Національний банк України (НБУ) проводив процентну політику, що відповідала цільовим показникам інфляції, та утримував плаваючий курс гривні. Внаслідок зростання цін на енергоресурси та паливо, яке вплинуло на всі сектори економіки, темп інфляції в Україні підвищився до 10,0% за 2021 рік (порівняно з 5,0% у 2020 році), що змусило НБУ розпочати реалізацію політики з підвищення облікової ставки після тривалого періоду її зниження - з 6,0% з червня 2020 року до 6,5% з березня 2021 року, 7,5% з квітня 2021 року, 8,0% з липня 2021 року, 8,5% з вересня 2021 року, 9,0% з грудня 2021 року і далі до 10,0% з січня 2022 року. Станом на 31 грудня 2021 року встановлений НБУ офіційний курс обміну гривні по відношенню до євро становив 30,92 гривні за 1 євро порівняно з 34,73 гривні за 1 євро на 31 грудня 2020 року; офіційний курс обміну гривні по відношенню до долара США становив 27,28 гривні за 1 долар станом на 31 грудня 2021 року порівняно з 28,27 гривні за 1 долар США на 31 грудня 2020 року. Офіційний середній курс обміну гривні по відношенню до євро становив 32,3 гривні за 1 євро за 2021 рік порівняно з 30,8 гривні за 1 євро за 2020 рік; офіційний середній курс обміну гривні по відношенню до долара США становив 27,28 гривні за 1 долар США за 2021 рік порівняно з 26,96 гривні за 1 долар США за 2020 рік.
Військовий конфлікт на окремих територіях Донецької та Луганської областей, що розпочався навесні 2014 року, залишався неврегульованим. У грудні 2021 року - лютому 2022 року новини про нарощування збройних сил Росії вздовж російсько-українського кордону призвели до зростання занепокоєння з приводу можливого відкритого вторгнення російських збройних сил в Україну. 21 лютого 2022 року було оголошено про визнання незалежності непідконтрольних територій Донецької та Луганської областей Росією, в результаті чого було підписано так званий договір про співпрацю, що з-поміж іншого містить умову про можливість розміщення військ на території, що непідконтрольна українській владі.
24 лютого 2022 року Росія розпочала повномасштабне вторгнення на територію України, яке має суттєвий негативний вплив на українську економіку, людей і, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії (для отримання докладнішої інформації див. Примітку 32). Наразі Уряд України визначив оборонну галузь та забезпечення соціальних виплат пріоритетними напрямками, при цьому не допускаючи дефолту зобов'язань по зовнішньому боргу. Бізнес продовжує працювати, наскільки це можливо за умов війни, та сплачувати податки, відповідно забезпечуючи необхідний для фінансової системи обіг грошових коштів.
Протягом березня-листопада 2022 року активні бойові дії продовжувалися в напрямку таких великих міст України, як Харків, Чернігів, Суми, Київ, Херсон, Запоріжжя, Маріуполь, Сєвєродонецьк та інші, не припиняються ракетні удари по різним містам України, в тому числі на заході. Вже загинули та поранені десятки тисяч мирних жителів та військових, зруйнована велика кількість об'єктів як військової, так і цивільної інфраструктури, а саме: аеропорти, військові бази, житлові будинки, лікарні, школи, складські приміщення, виробничі потужності тощо. Призупинено роботу всіх портів в акваторії Чорного та Азовського морів, авіасполучення було призупинено ще до початку повномасштабного вторгнення, пошкоджена значна кількість транспортних шляхів в північних, південних та східних регіонах, основним засобом пересування в межах країни залишається залізничне сполучення. На початку квітня українським військовим вдалося звільнити від окупаційних військ країни-агресора частину захоплених територій, а саме Київську, Чернігівську, Сумську області, на початку вересня було звільнено більшу частину Харківської області, у листопаді - частину Херсонської області. У свою чергу ворог активно перенаправляє сили на схід та південний схід України, де найближчим часом очікуються найважчі бої.
Окрім того, за даними ООН, кількість біженців, що виїхали з України за час війни, становить більше 4.5 млн осіб, кількість внутрішньо-переміщених осіб перевищує 8 млн.
З початку воєнних дій український уряд отримує фінансування та добровільні пожертви від міжнародних організацій та різних країн світу (Міжнародний Валютний Фонд, Європейський Союз, Європейський банк реконструкції та розвитку та прямі перекази від багатьох країн світу) для підтримання фінансової стабільності, фінансування оборонної та соціальної галузей.
Національний банк України утримував облікову ставку незмінною на рівні 10% % з початку 2022 року та підвищив її до 25% з червня 2022 року. Також з метою підтримання фінансової системи України були введені обмеження на зняття готівки, а також купівлю іноземної валюти, та запроваджено політику фіксованого, а не плаваючого валютного курсу: з 24 лютого 2022 року - на рівні 29.25 гривні за 1 долар США та на рівні 36.57 гривні за 1 долар США з 21 липня 2022 року. Більш того, була введена заборона на проведення операцій з резидентами Росії та Білорусі, а також юридичними особами, чиї бенефіціарні власники зареєстровані в цих країнах. Незважаючи на поточну невизначеність та військовий стан банківська система залишається стабільною з достатнім рівнем ліквідності, усі необхідні банківські послуги доступні фізичним та юридичним особам.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Умови, в яких працює Компанія (продовження)
|
15 березня 2022 року Верховна Рада України прийняла Закон України № 2120-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану", відповідно до якого було запроваджено:
oПраво на застосування спрощеної системи оподаткування III групи за ставкою 2% суб'єктами господарювання з річним доходом до 10 млрд. грн., окрім того, знята умова щодо кількості працівників;
oНорми про звільнення від ПДВ у разі постачання товарів на користь Збройних Сил, Нацгвардії та військ територіальної оборони України, у тому числі медичних установ, крім випадків, коли такі операції з постачання товарів і послуг оподатковуються за 0% ставкою ПДВ;
oОрендодавці звільняються від сплати земельного податку та вартості оренди землі (у державній та комунальній власності), що знаходиться на територіях, на яких ведуться бойові дії, що є тимчасово окупованими територіями за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, та які визначаються як забруднені вибухонебезпечними предметами та/або містять укріплення;
oДо припинення дії воєнного стану, а також протягом дванадцяти місяців після його припинення приватні підприємці та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, мають право не сплачувати за себе єдиний внесок на соціальне страхування;
oПризупинення податкових перевірок до припинення дії воєнного стану (якщо немає запиту на відшкодування з бюджету);
oта численні інші зміни, які мають набагато менший вплив на діяльність Компанії.
В таких умовах Компанія продовжує вести операційну діяльність (для отримання докладнішої інформації див. Примітку 32).
Остаточний результат війни та її наслідки передбачити надзвичайно складно, проте очевидно, що вони матимуть вкрай негативний вплив на економіку України та бізнес Компанії.
|
|
Основні положення облікової політики
|
3.1Основа підготовки фінансової звітності
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) за принципом історичної вартості з коригуваннями на первісне визнання фінансових інструментів на основі справедливої вартості. Основні принципи облікової політики, застосовані при підготовці цієї фінансової звітності, наведені нижче. Ці принципи облікової політики послідовно застосовувалися протягом усіх представлених звітних періодів.
Ця фінансова звітність була підготовлена керівництвом на основі облікової політики, яка відповідає усім МСФЗ, та інтерпретаціям, випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які були опубліковані та діють станом на 31 грудня 2021 року.
Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ, вимагає застосування певних важливих бухгалтерських оцінок. Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики Компанії її керівництво застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності, описані у Примітці 4.
3.2Безперервність діяльності
Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. Більш детальну інформацію див. у Примітці 4.
3.3Переоцінка іноземної валюти
Функціональною валютою Компанії є валюта первинного економічного середовища, в якому вона працює. Функціональною валютою Компанії та її валютою представлення фінансової звітності є національна валюта України - українська гривня.
Облік операцій в іноземній валюті та переоцінка монетарних статей фінансової звітності здійснюється згідно МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" у відповідності до положень облікової політики Компанії як наведено нижче.
Основні курси обміну, що застосовувались для перерахунку сум в іноземній валюті на кінець відповідного звітного року, були такими:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Переоцінка іноземної валюти (продовження)
|
3.4Операції та розрахунки
Монетарні активи та зобов'язання перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом Національного банку України (далі - "НБУ") станом на кінець кожного відповідного звітного періоду. Прибутки і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційними обмінними курсами НБУ на кінець року, відображаються у складі прибутку чи збитку як фінансові доходи чи витрати, або у складі інших операційних доходів/витрат (залежно від природи курсових різниць як наведено нижче).
Прибутки та збитки від курсової різниці, які відносяться до позикових коштів, представлені у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід у складі фінансових доходів або витрат. Усі інші прибутки та збитки від курсової різниці представлені у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід у складі інших операційних доходів/витрат.
Курсові різниці у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід відображаються згорнуто.
Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за історичною вартістю. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, в тому числі інвестиції в інструменти капіталу, перераховуються за курсами обміну на дату визначення справедливої вартості. Вплив змін обмінного курсу на справедливу вартість немонетарних статей, які оцінюються за справедливою вартістю, обліковується у складі прибутків або збитків від зміни справедливої вартості.
3.5Основні засоби
Основні засоби придбані або створені Компанією при первинному визнанні зараховуються на баланс підприємства за собівартістю і в подальшому їх облік ведеться за моделлю собівартості, передбаченою МСБО 16 "Основні засоби".
Об'єкти незвершеного будівництва (капітальні інвестиції в основні засоби) обліковуються та наводяться у звіті про фінансовий стан Компанії у складі Основних засобів.
Незавершене будівництво включає витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом основних засобів, плюс відповідний розподіл змінних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних із будівництвом. На незавершене будівництво знос не нараховується. Понаднормові витрати не підлягають капіталізації. Нарахування зносу незавершеного будівництва (аналогічно об'єктам основних засобів) починається з моменту готовності цих активів до експлуатації, тобто коли вони знаходяться в місці експлуатації та перебувають у стані, що забезпечує їх функціонування відповідно до намірів керівництва.
Витрати на актив капіталізуються у балансовій вартості активу або визнаються як окремий актив лише у випадку, коли ймовірно, що Компанія отримає від цього активу майбутні економічні вигоди, пов'язані з цими витратами, а його вартість можна достовірно оцінити.
Витрати на ремонт та поточне технічне обслуговування визнаються витратами по мірі їх виникнення. Витрати на заміну значних компонентів основних засобів капіталізуються із наступним списанням вартості заміненого компоненту.
Станом на кінець кожного звітного року керівництво оцінює наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу як його справедливу вартість за вирахуванням витрат на вибуття або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Балансова вартість зменшується до вартості відшкодування, а збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік у сумі перевищення величини знецінення над попередньою додатною переоцінкою, яка відображена у складі капіталу. Збиток від знецінення активу, визнаний у попередніх роках, сторнується відповідним чином, якщо в оцінках, використаних для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, відбулися зміни.
Прибутки та збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння надходжень від вибуття та балансової вартості активів, що вибули, і визнаються у складі прибутку чи збитку за рік у складі інших доходів/витрат.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються наступним чином:
-Земля;
-Капітальні витрати на поліпшення земель;
-Будівлі, споруди та передавальні пристрої;
-Машини та обладнання;
-Транспортні засоби;
-Інструменти, прилади, інвентар (меблі);
-Тимчасові споруди;
-Інші основні засоби (у т.ч. поліпшення орендованих активів).
Знос. Знос на землю не нараховується. Знос інших об'єктів основних засобів розраховується лінійним методом з метою рівномірного зменшення їхньої первісної або переоціненої вартості до ліквідаційної вартості. Знос нараховується виходячи зі строку використання активу, що визначається щодо кожного об'єкту, виходячи із запланованого терміну його корисного використання.
Строки використання активів з метою нарахування зносу визначаються щодо кожного об'єкту, виходячи із запланованого терміну його корисного використання, з урахуванням строків, як зазначено нижче:
|
|
Строки використання у роках
|
|
Капітальні витрати на поліпшення земель
|
|
|
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар, меблі
|
|
|
|
|
|
Інші основні засоби (у т.ч. поліпшення орендованих активів)
|
|
Для поліпшень основних засобів строк використання поліпшеного активу визначається у кожному конкретному випадку, залежно від природи поліпшення. У разі, якщо в результаті такого поліпшення не передбачається змінювати первісно встановлений строк використання активу, - застосовується залишковий термін використання поліпшеного активу. У разі, якщо актив, що поліпшується, повністю амортизований (тобто залишковий строк використання відсутній), або залишковий строк використання є меншим за рік, то строк використання може застосовуватися такий самий, як у нового аналогічного активу.
Строки корисного використання і методи нарахування зносу основних засобів переглядаються на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникає від оцінки, зробленої у попередніх періодах, враховується як зміна облікової оцінки.
Ліквідаційна вартість активу - це оціночна сума, яку Компанія отримала б у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації цього активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку його експлуатації. Ліквідаційна вартість активів та строки їх експлуатації переглядаються та, за необхідності, коригуються станом на кінець кожного звітного періоду.
Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів встановлюється у розмірі 0,0 (нуль) грн., якщо інша сума не визначена у відповідному Акті введення в експлуатацію необоротних активів.
Торгівельне обладнання для точок продажу, незалежно від вартості, відноситься в бухгалтерському обліку до складу витрат на збут в момент придбання. З метою контролю за торгівельним обладнанням з призначеною метою, ведеться його позабалансовий кількісний облік за місцями зберігання та встановлення, відповідно до практики Компанії з поводження з маркетинговими матеріалами.
3.6Нематеріальні активи
Нематеріальні активи, мають кінцевий термін використання та в основному включають капіталізоване програмне забезпечення, патенти, ліцензії та авторські права на інші об'єкти інтелектуальної власності.
Придбані ліцензії на комп'ютерне програмне забезпечення, патенти та торгові марки капіталізуються на основі витрат, понесених на їх придбання та впровадження.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Нематеріальні активи (продовження)
|
Програмне забезпечення, яке є невіддільним і необхідним для забезпечення роботи основних засобів, враховується і амортизується у складі основних засобів.
Витрати, безпосередньо пов'язані з розробкою унікальних програмних продуктів, які можуть бути ідентифіковані, контролюються Компанією, ймовірно, принесуть додаткові економічні вигоди, що перевищують витрати, обліковуються у складі нематеріальних активів. Капіталізовані витрати включають витрати на персонал, який займається розробкою програмного забезпечення, та відповідну частину накладних витрат. Усі інші витрати, пов'язані з програмним забезпеченням (наприклад, його обслуговуванням), відносяться на витрати по мірі їх здійснення.
Нематеріальні активи амортизуються лінійним методом протягом строку їх використання. Строк використання нематеріальних активів визначається виходячи із запланованого терміну їх корисного використання, з урахуванням морального зносу, правових, або інших обмежень за термінами використання, а також положень облікової політики Компанії. Строк служби для програмного забезпечення становить 3-5 років.
У разі знецінення нематеріальних активів, їхня балансова вартість зменшується до вартості використання чи справедливої вартості за мінусом витрат на вибуття, залежно від того, яка з них більша. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів встановлена у розмірі 0,0 (нуль) гривень.
3.7Знецінення нефінансових активів
Нематеріальні активи з невизначеним строком використання або нематеріальні активи, не готові до використання, не підлягають амортизації, а щороку тестуються на предмет знецінення.
Активи, які амортизуються, аналізуються на предмет знецінення у випадку будь-яких подій або змін обставин, які свідчать про те, що відшкодування балансової вартості активу може стати неможливим. Збиток від знецінення визнається у сумі, на яку балансова вартість активу перевищує вартість його відшкодування. Вартість відшкодування активу - це його справедлива вартість за вирахуванням витрат на вибуття або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Для оцінки знецінення активи групуються на найнижчому рівні, на якому існують надходження грошових коштів, переважно незалежні від надходжень грошових коштів від інших активів (на рівні одиниць, які генерують грошові кошти). Попереднє знецінення нефінансових активів (крім гудвілу) аналізується з точки зору можливого сторнування станом на кожну звітну дату.
3.8Фінансові інструменти
Основні терміни оцінки. Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов'язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок - це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов'язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі.
Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активному ринку, вимірюється як добуток ціни котирування на ринку за окремим активом або зобов'язанням та кількості фінансових інструментів, що утримується організацією. Цей принцип дотримується, навіть якщо звичайний денний обсяг торгів на ринку не є достатнім, щоб абсорбувати кількість інструментів, що утримується Компанією, і якщо заява на розміщення усієї позиції в межах однієї транзакції може вплинути на ціну котирування.
Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня.
Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (i) до Рівня 1 відносяться оцінки за цінами котирувань (нескоригованих) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань, (ii) до Рівня 2 - отримані за допомогою методів оцінки, в яких усі використані істотні вхідні дані, які або прямо (наприклад, ціна), або опосередковано (наприклад, розраховані на основі ціни) є спостережуваними для активу або зобов'язання (тобто, наприклад, розраховані на основі ціни), і (iii) оцінки Рівня 3 - це оцінки, що не основані виключно на спостережуваних ринкових даних (тобто для оцінки потрібен значний обсяг вхідних даних, які не спостерігаються на ринку). Перехід з рівня на рівень ієрархії справедливої вартості вважається таким, що мав місце станом на кінець звітного періоду. Див. Примітку 30.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові інструменти (продовження)
|
Витрати на проведення операції - це притаманні витрати, що безпосередньо пов'язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати - це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов'язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання.
Амортизована вартість - це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основного боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів - мінус резерв під очікувані кредитні збитки. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія (у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан.
Метод ефективної процентної ставки - це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка - це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до валової балансової вартості фінансового інструменту. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потоків по інструментах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни процентної ставки, за винятком премії чи дисконту, які відображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного інструмента, або інших змінних факторах, які не змінюються залежно від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки.
Первісне визнання. Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу.
Для визначення справедливої вартості кредитів пов'язаним сторонам, які не торгуються на активному ринку, Компанія використовує модель дисконтування грошових потоків. Існує ймовірність виникнення різниць між справедливою вартістю при початковому визнанні, якою вважається ціна операції, та сумою, визначеною при початковому визнанні із використанням оціночної методики, що потребує використання вхідних параметрів Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних параметрів для моделей оцінки виникають різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом строку дії кредитів пов'язаним сторонам. У разі використання в оцінці даних Рівня 1 або Рівня 2, різниці, що виникають, визнаються безпосередньо у складі прибутку чи збитку.
Компанія не надавала кредитів пов'язаним сторонам протягом поточного та порівняльного періодів. Однак Компанія залучала кредити від пов'язаних сторін (фінансові зобов'язання), розкриття щодо яких наведено далі у Примітці 18.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові інструменти (продовження)
|
Взаємозалік фінансових інструментів. Взаємозалік фінансових активів та зобов'язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов'язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства.
3.9Фінансові активи
Класифікація і подальша оцінка - категорії оцінки. Компанія класифікує фінансові активи у такі категорії оцінки: за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і за амортизованою вартістю. Класифікація та подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від (i) бізнес-моделі Компанії для управління відповідним портфелем активів та (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Класифікація і подальша оцінка - бізнес-модель. Бізнес-модель відображає спосіб, у який Компанія управляє активами з метою отримання грошових потоків: чи є метою Компанії (i) виключно отримання передбачених договором грошових потоків від активів ("утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків"), або (ii) отримання передбачених договором грошових потоків і грошових потоків, які виникають у результаті продажу активів ("утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу"), або якщо не застосовується ні пункт (i), ні пункт (ii), фінансові активи відносяться у категорію "інших" бізнес-моделей та оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Бізнес-модель визначається для Компанії активів (на рівні портфеля) на основі всіх відповідних доказів діяльності, яку Компанія має намір здійснити для досягнення цілі, встановленої для портфеля, наявного на дату оцінки. Фактори, які Компанія враховує при визначенні бізнес-моделі, включають мету і склад портфеля, минулий досвід отримання грошових потоків по відповідних активах, підходи до оцінки та управління ризиками, методи оцінки доходності активів та схему виплат керівникам.
Класифікація і подальша оцінка - характеристики грошових потоків. Якщо бізнес-модель передбачає утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків або для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, Компанія оцінює, чи являють собою грошові потоки виключно виплати основної суми боргу та процентів ("тест на виплати основної суми боргу та процентів" або "SPPI-тест"). Фінансові активи із вбудованими похідними інструментами розглядаються у сукупності, щоб визначити, чи є грошові потоки по них виплатами виключно основної суми боргу та процентів. У ході такої оцінки Компанія аналізує, чи відповідають передбачені договором грошові потоки умовам базового кредитного договору, тобто проценти включають тільки відшкодування щодо кредитного ризику, вартості грошей у часі, інших ризиків базового кредитного договору та маржу прибутку.
Якщо умови договору передбачають схильність до ризику чи волатильності, які не відповідають умовам базового кредитного договору, відповідний фінансовий актив класифікується та оцінюється за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. SPPI-тест виконується при первісному визнанні активу, а подальша переоцінка не проводиться.
Рекласифікація. Фінансові інструменти рекласифікуються тільки у випадку, якщо змінюється бізнес-модель для управління цим портфелем у цілому. Рекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі.
Компанія не змінювала свою бізнес-модель протягом поточного та порівняльного періодів і не здійснювала рекласифікації.
Знецінення фінансових активів - оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. На основі прогнозів Компанія оцінює очікувані кредитні збитки, пов'язані з борговими інструментами, які оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Компанія оцінює очікувані кредитні збитки і визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів і активів за договорами з покупцями на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) об'єктивну і зважену з урахуванням імовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнозовані майбутні економічні умови, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
Боргові інструменти, які оцінюються за амортизованою вартістю, відображаються у звіті про фінансовий стан за вирахуванням оціночного резерву під очікувані кредитні збитки.
Станом на звітну дату в Компанії були дві категорії фінансових активів, до яких застосовується модель очікуваних кредитних збитків:
-грошові кошти та їх еквіваленти; та
-дебіторська заборгованість за основною діяльністю.
Відповідно до моделі очікуваних кредитних збитків Компанія використовує спрощену модель нарахування резерву (знецінення) за дебіторською заборгованістю в сумі очікуваних кредитних збитків на весь період (Етап 2 в моделі очікуваних кредитних збитків), що передбачає використання матриці резервування дебіторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість, що виникла в результаті безпосередньої реалізації товарів та послуг Компанії своїм покупцям, вважається такою, що не призначена для перепродажу та після її первісного визнання обліковується за амортизованою реалізаційною вартістю, зменшеною на величину нарахованого резерву під знецінення активу. Базуючись на історичних даних за останні 2 (два) роки, що передують звітному, щодо платіжної дисципліни та списання безнадійної заборгованості, будується матриця резервування з урахуванням можливого майбутнього впливу макроекономічних чинників та вона використовується відповідно до строку та виду дебіторської заборгованості (дебіторська заборгованість за внутрішніми груповими операціями чи заборгованість від третіх осіб).
Матриця резервування, що застосовувалась для дебіторської заборгованості Компанії у 2021 та 2020 роках, наведена нижче:
|
|
Ставки резервування залежно від кількості днів, з моменту визнання торговельної дебіторської заборгованості простроченою
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внутрішньо-групові клієнти
|
|
|
|
|
|
|
Приймаючи до уваги історичні дані за останні 2 роки, вид дебіторської заборгованості та суттєвість операцій, Компанія може приймати рішення про недоцільності нарахування резерву під дебіторську заборгованість окремого виду у разі його несуттєвості. Таке рішення ухвалюється головним бухгалтером Компанії за результатами аналізу історичних даних.
Щодо банківських рахунків Компанія застосовую загальну модель знецінення на основі змін кредитної якості після початкового визнання.
Припинення визнання. Компанія припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність, або (б) Компанія передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала в основному всі ризики та вигоди, пов'язані з володінням активами, або (ii) Компанія не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль.
Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж.
Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Списання - це подія припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення можуть включати наступне:
-закінчення строку позовної давності, визначеного законодавством, щодо простроченої заборгованості (зазвичай такий строк становить 3 роки);
-дефолт (визнання банкрутом) особи-боржника, недостатність майна такої особи для погашення заборгованості;
-ліквідація, визнання банкрутом емітента - щодо корпоративних прав або неборгових цінних паперів;
-дії обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорні обставини), що призвели до неможливості стягнення активу, тощо.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Модифікація. Компанія іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, таких факторів: наявність нових договірних умов, які мають значний вплив на профіль ризиків за активом (наприклад, участь у прибутку чи дохід на капітал), суттєва зміна процентної ставки, зміна валютної деномінації, появи нового чи додаткового кредитного забезпечення, які чинять істотний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного подовження строку кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів.
Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Компанія припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками.
У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента чи його неспроможністю виконати первинно узгоджені платежі, Компанія порівнює первісні та скориговані грошові потоки з активами на предмет істотної відмінності ризиків та вигід від активу внаслідок модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, і його модифікація не призводить до припинення визнання. Компанія здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою (чи за ефективною процентною ставкою, скоригованою з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку.
3.10Фінансові зобов'язання
Категорії оцінки. Фінансові зобов'язання класифікуються як у подальшому оцінювані за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні; та (ii) договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів.
Припинення визнання. Визнання фінансових зобов'язань припиняється у разі їх погашення (тобто коли зобов'язання, вказане у договорів, виконується чи припиняється або закінчується строк його виконання).
Обмін борговими інструментами з істотно відмінними умовами між Компанією та її первісними кредиторами, а також суттєві модифікації умов існуючих фінансових зобов'язань обліковуються як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання.
Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій деномінований інструмент, зміна виду процентної ставки, нові умови конвертації інструмента та зміна обмежувальних умов за кредитом.
Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Фінансові зобов'язання (продовження)
|
Модифікації зобов'язань, які не призводять до їх погашення, обліковуються як зміна оціночного значення за методом нарахування кумулятивної амортизації заднім числом, при цьому прибуток або збиток відображається у складі прибутку чи збитку, якщо економічна суть різниці у балансовій вартості не відноситься до операції з капіталом із власниками.
Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку.
3.11Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти Компанії включають в себе грошові кошти, кошти на рахунках в банках та короткострокові депозити з первісним строком розміщення до 3 місяців, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.
Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються за амортизованою вартістю, оскільки (i) вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потоків і ці грошові потоки являють собою виключно виплати основної суми боргу та процентів та (ii) вони не віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
У відповідності до МСФЗ 9 та моделі очікуваних кредитних збитків, розраховується резерв під зменшення вартості грошових коштів та їх еквівалентів. Відсоток резервування, що застосовується для грошових коштів та їх еквівалентів, розраховувати наступним чином.
Для розрахунку відсотку резервування, визначати рейтинг банку, використовуючи інформацію щодо індивідуальних рейтингів банків та країни функціонування, що публікуються провідними рейтинговими агентствами у вільному доступі (Standard&Poor`s, Moody`s, Fitch). При наявності індивідуального рейтингу та рейтингу країни, обирати рейтинг нижчий з двох існуючих. При відсутності у банку індивідуального рейтингу він обирається на рівні рейтингу країни функціонування. Після визначення рейтингу банку на звітну дату за допомогою перехідної таблиці щодо середніх значень ймовірності дефолту контрагентів терміном до 1 року, що публікується агентством Standard&Poor`s або іншими міжнародними рейтинговими агентствами у вільному доступі, використовувати значення ймовірності дефолту, як відсотку для нарахування резерву за активом, відповідно зважуючи отриманий коефіцієнт резервування для 1 року на терміновість фінансового активу (готівка та кошти на рахунках - 5 днів, депозити у банках - відповідний договірний термін депозиту).
Приймаючи до уваги суттєвість розрахованого резерву під знецінення грошових коштів та їх еквівалентів за історичними даними за останні 2 (два) роки, що передують звітному, Компанія може приймати рішення про недоцільність нарахування такого резерву під знецінення грошових коштів та їх еквівалентів.
3.12Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість спочатку визнаються за справедливою вартістю, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
3.13Позикові кошти
Позикові кошти спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат, понесених на проведення операції, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.
Базуючись на наявній практиці використання Компанією кредитних ліній від банків та наявних договорах з банками, кожен кредитний транш та його погашення вважається за визнання нового фінансового зобов'язання та його припинення, якщо інше не обумовлено у договорі про надання кредиту або у заяві на вибірку/пролонгацію кредиту.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Позикові кошти (продовження)
|
Базуючись на наявній практиці, Компанія може залучати фінансові процентні позики від пов'язаних сторін у формі кредитів чи відновлювальних кредитних ліній. Якщо за результатами оцінки визнається, що таке фінансове зобов'язання отримано за ставкою, що є нижчою за ринкову ставку для відповідного строку та валюти позики, то під час первісного визнання такої позики здійснюється нарахування премії/доходу у складі прибутків/збитків з її подальшою амортизацією у наступних звітних періодах у складі фінансових витрат.
Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, які не обліковуються за справедливою вартістю і підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів.
Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов'язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу.
Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу.
Компанія капіталізує витрати за позиковими коштами, яких можна було б уникнути, якби не здійснювались капітальні витрати на кваліфікаційний актив. Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов'язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів.
3.14Активи з права користування
Компанія має ряд договорів оренди, в яких виступає орендарем. Компанія проводить аналіз договорів оренди у відповідності до МСФЗ 16 "Оренда", враховуючи термін оренди (понад 12 місяців), а також вартість базового активу та визначає ті договори по яким будуть визнаватися активи з права користування.
Термін оренди являє собою невідмовний період оренди та визначається Компанією з урахуванням таких періодів:
-терміном дії договору оренди, який відповідає поточним найбільш об'єктивним очікуванням керівництва Компанії щодо майбутнього терміну фактичного використання орендованих активів;
-періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди у випадку, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він реалізує таку можливість;
-періодами, які охоплюється можливістю припинити дію оренди, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він не реалізує таку можливість.
Актив у формі права користування визнається в балансі за первісною вартістю і включає наступне: величину первісної оцінки зобов'язання з оренди; орендні платежі на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих знижок; будь-які початкові прямі витрати, понесені орендарем; оцінку витрат, які нестиме орендар у разі демонтажу або відновлення базового активу до стану, який вимагається згідно з умовами оренди.
Одночасно Компанія оцінює зобов'язання з оренди за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів, продисконтованих за ставкою дисконтування.
В рамках подальшої оцінки активи з права користування оцінюються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації.
Після дати початку оренди Компанія оцінює орендне зобов'язання: 1) збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов'язанням; 2) зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі; 3) переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди згідно вимог МСФЗ 16.
Активи у формі права користування, як правило, амортизуються лінійним методом протягом строку оренди.
До витрат періоду потрапляють витрати на амортизацію активу з права користування (зазвичай включаються до витрат операційної діяльності) та фінансові витрати на залишок зобов'язання з оренди (лізингу).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Активи з права користування (продовження)
|
Компанія, проаналізувавши вимоги МСФЗ 16, а також застосувавши професійні судження, на підставі практики Компанії щодо договорів оренди, прийняла рішення встановити нижченаведений перелік виключень із загального підходу, передбаченого МСФЗ 16:
-короткострокова оренда: у разі якщо загальний термін оренди складає менше 12 місяців;
-малоцінна оренда: у разі якщо вартість об'єкта оренди, або загальна сума орендних платежів протягом загального строку оренди є менша за еквівалент 2500,00 доларів США згідно з внутрішньо груповим курсом валюти, встановленим "Філіп Морріс Інтернешнл" на дату укладання договору оренди.
Професійні судження Компанії щодо застосування МСФЗ 16 див. у Примітці 4.
У разі оренди із списку виключень, орендні платежі, пов'язані з такою орендою, визнаються у якості витрат періоду за прямолінійним методом протягом строку оренди, та відображаються у відповідному розділі звіту про прибутки та збитки. При цьому актив з правом використання та орендне зобов'язання, як передбачено загальним підходом МСФЗ 16, у звіті про фінансовий стан не визнається.
За наявності в одній угоді компоненту оренди і не-оренди (що можуть бути однозначно визначені на дату договору), такі компоненти не розмежовуються, а натомість кожний компонент оренди та будь-які пов'язані з ним компоненти не-оренди обліковуються як єдиний компонент оренди.
У разі, якщо в угоді, де Компанія виступає у якості орендаря, орендні платежі перераховуються в залежності від індексу або ставки (наприклад, індекс інфляції), тоді угоду слід аналізувати на предмет необхідності врахування такого індексу або ставки в оцінку активу з правом використання та орендного зобов'язання на момент первісного визнання угоди оренди на балансі. При цьому можливе застосування двох моделей обліку:
-у разі застосування до суми орендної плати фіксованого індексу або ставки (що є незмінними протягом строку оренди, наприклад, "орендний платіж щорічно збільшується на фіксований індекс інфляції 3%"), тоді такий індекс або ставка включаються до розрахунку активу з правом використання та орендного зобов'язання на дату визнання угоди оренди на балансі;
-у разі застосування до суми орендної плати індексу або ставки, що змінюється з плином часу і його майбутнє значення не може бути однозначно визначене на дату початку угоди, тоді розрахунок активу з правом використання та орендного зобов'язання на дату визнання угоди оренди на балансі здійснюється з використанням основної (фіксованої) ставки орендної плати, а будь-яка зміна суми фактичної орендної плати через застосування індексу або ставки в майбутньому визнається у звіті про прибутки та збитки у складі змінних орендних платежів.
3.15Зобов’язання з оренди
Зобов'язання, що виникають за договорами оренди, спочатку оцінюються за приведеною вартістю. Орендні зобов'язання включають чисту приведену вартість наступних орендних платежів:
-фіксованих платежів (у тому числі, по суті, фіксованих платежів) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів за орендою до отримання;
-змінного орендного платежу, який залежить від індексу чи ставки, що спочатку оцінюється з використанням індексу або ставки на дату початку оренди;
-виплат штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди відображає виконання Компанією цього опціону.
Опціони на подовження та припинення оренди передбачені у низці договорів оренди будівель та обладнання Компанії. Ці умови використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. Більшість опціонів на подовження або припинення оренди можуть бути виконані тільки Компанією, а не відповідним орендодавцем. Опціони на подовження (або період часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). В оцінку зобов'язання також включаються орендні платежі, які будуть здійснені у межах виконання опціонів на подовження, якщо існує достатня впевненість у тому, що оренду буде подовжено.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Зобов’язання з оренди (продовження)
|
Орендні платежі дисконтуються з використанням процентної ставки дисконтування. З огляду на те, що процентні ставки дисконтування не визначаються в договорах оренди, що укладаються Компанією, ПрАТ "ФМУ" використовує ставку залучення додаткових позикових коштів - це ставка, за якою Компанія могла б залучити на аналогічний строк та за аналогічного забезпечення позикові кошти, необхідні для отримання активу вартістю, аналогічною вартості активу у формі права користування в аналогічних економічних умовах.
Для визначення ставки залучення додаткових позикових коштів Компанія:
-за можливості, використовує в якості вихідної інформацію про нещодавно отримане Компанією від третьої сторони фінансування та коригує його з урахуванням зміни умов фінансування за період з моменту отримання фінансування від третьої сторони;
-використовує підхід нарощування, за якого розрахунок починається з безризикової процентної ставки, яка коригується з урахуванням кредитного ризику;
-проводить коригування з урахуванням специфіки договору оренди, наприклад, строку оренди, країни, валюти та забезпечення.
Компанія зазнає впливу ризику потенційного збільшення змінних орендних платежів у майбутньому, що залежать від індексу чи ставки, яке не відображається в орендному зобов'язанні, доки не вступить у силу. Після проведення коригувань орендних платежів, які залежать від індексу чи ставки, виконується переоцінка зобов'язання з оренди з коригуванням вартості активу у формі права користування.
Орендні платежі розподіляються між основною сумою зобов'язань та фінансовими витратами. Фінансові витрати відображаються у складі прибутку чи збитку протягом усього періоду оренди для того, щоб забезпечити постійну періодичну процентну ставку за непогашеним залишком зобов'язання за кожний період.
3.16Оподаткування
Податки на прибуток. У цій фінансовій звітності оподаткування показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати (кредит) з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.
Поточний податок - це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваних прибутків чи збитків за поточний та попередні періоди. Якщо фінансова звітність затверджується до випуску до подачі відповідних податкових декларацій, то сума оподатковуваних прибутків або збитків відображається на основі оцінок. Інші податки, за винятком податку на прибуток, обліковуються у складі операційних витрат.
Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань відносно податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов'язань та їхньою балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при початковому визнанні, відстрочений податок не визнається для тимчасових різниць, що виникають при початковому визнанні активу або зобов'язання у результаті операції, яка не є об'єднанням компаній і яка при початковому визнанні не впливає на бухгалтерський або оподатковуваний прибуток. Суми відстрочених податків визначаються із використанням ставок оподаткування, які були введені в дію або практично були введені в дію станом на кінець звітного періоду і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки.
Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесені податкові збитки відображаються лише в тому обсязі, в якому існує ймовірність сторнування тимчасових різниць і отримання у майбутньому достатнього оподатковуваного прибутку, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Оподаткування (продовження)
|
Взаємозалік відстрочених податкових активів і зобов'язань можливий тоді, коли законодавством передбачене право взаємозаліку поточних податкових активів та поточних податкових зобов'язань і коли відстрочені податкові активи та зобов'язання відносяться до податку на прибуток, що сплачується одному й тому ж податковому органу або одною й тою ж оподатковуваною особою, або різними оподатковуваними особами, при цьому існує намір здійснити розрахунки шляхом взаємозаліку. Відстрочені податкові активи та зобов'язання згортаються лише по окремих компаніях Компанії.
Невизначені податкові позиції. Керівництво переоцінює невизначені податкові позиції Компанії станом на кінець кожного звітного періоду. Зобов'язання, що відображаються щодо податку на прибуток, визначаються керівництвом як позиції із невисокою імовірністю того, що їх вдасться відстояти у випадку виникнення претензій з боку податкових органів. Така оцінка виконується виходячи з тлумачення Компанією податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на кінець звітного періоду, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов'язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов'язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов'язань станом на кінець звітного періоду. Коригування на невизначені позиції з податку на прибуток обліковуються у складі витрат з податку на прибуток.
Податок на додану вартість (далі - "ПДВ"). ПДВ в Україні за операціями, де здійснюється діяльність Компанії, розраховується за двома ставками: 20% при продажу на внутрішньому ринку та імпорті товарів, робіт чи послуг та 0% при експорті товарів та супутніх експорту послуг. Надання послуг з місцем поставки за межами України не оподатковується ПДВ.
Податкове зобов'язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше.
Податковий кредит - це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов'язання з ПДВ за звітний період. Право на кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарів, залежно від того, що відбувається раніше.
ПДВ, що нараховується на операції продажу та придбання, визнається у звіті про фінансовий стан згорнуто та показується як актив або зобов'язання в сумі, вказаній в декларації з ПДВ. В інших випадках ПДВ показується розгорнуто. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.
Акциз. Згідно законодавства України, Компанія нараховує та сплачує акцизний податок, який складається з двох видів:
-адвалорний - за встановленими ставками у процентах до обороту з продажу сигарет на митній території України, виходячи з їх вартості, за задекларованими Компанією максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного збору;
-специфічний - в абсолютних сумах з тисячі штук реалізованих сигарет.
Акцизний податок не сплачується з вартості сигарет, експортованих за межі митної території України, за умови наявності митної декларації, що підтверджує вивезення товарів за межі митної території України. Операції з ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції та/або ввезення еталонних (моніторингових) чи тестових зразків тютюнових виробів, які не призначені для продажу в роздріб, а призначені для проведення досліджень чи випробувань, звільняються від оподаткування.
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року ставку адвалорного податку було встановлено на рівні 12% для сигарет з фільтром та без фільтру.
Ставки специфічного акцизного податку були такими:
-на 31 грудня 2021 року: 1 088,64 гривень за 1 000 штук реалізованих сигарет з фільтром та без фільтра;
-на 31 грудня 2020 року: 907,20 гривень за 1 000 штук реалізованих сигарет з фільтром та без фільтра.
Мінімальне акцизне зобов'язання становило:
-на 31 грудня 2021 року 1 456,33 гривень за 1 000 штук реалізованих сигарет з фільтром та без фільтра;
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
|
|
Оподаткування (продовження)
|
-на 31 грудня 2020 року - 1 213,61 гривень за 1 000 штук реалізованих сигарет з фільтром та без фільтра.
3.17Запаси
Запаси обліковуються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Використовуються наступні методи оцінки запасів під час відпуску у виробництво, продажу, або іншого вибуття:
-Тютюновий лист на складах - за середньозваженою собівартістю;
-Інші тютюнові напівпродукти (різаний тютюн, жилка, оброблений тютюн та інші власного виробництва) - за стандартною собівартістю;
-Тютюн у незавершеному виробництві (тютюновий лист, різаний тютюн, жилка, оброблений тютюн та інші) - за середньозваженою собівартістю;
-Нетютюнові виробничі матеріали (НТМ) - за середньозваженою собівартістю;
-Запчастини - за середньозваженою собівартістю;
-Інші виробничі матеріали - за середньозваженою собівартістю;
-Товари - за стандартною собівартістю, відхилення за методом ФІФО;
-Інші матеріали - за методом конкретної ідентифікації їх собівартості, списувати на витрати в момент отримання зі складу (на підставі вимоги).
-Готова продукція власного виробництва обліковується за методом стандартної собівартості, відхилення за методом ФІФО.
Вартість готової продукції та незавершеного виробництва включає вартість сировини, прямі витрати на оплату праці, інші прямі витрати та відповідну частину виробничих накладних витрат, розподілені на підставі нормальної виробничої потужності, але не включає витрат за позиковими коштами. Чиста вартість реалізації - це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.
Товарно-матеріальні цінності, що придбаваються з метою інформування споживачів про продукцію, а також інші розхідні та супутні матеріали, що розміщуються у точках продажу та/або використовуються з метою комунікації зі споживачами, а також уніформу для персоналу відділу продажу/хостес, відносяться до витрат на збут в момент їх придбання. Керівництвом Компанії було прийнято рішення вести позабалансовий кількісний облік таких матеріалів з метою контролю їх цільового використання.
3.18Передоплати
Передоплати обліковуються за первісною вартістю мінус резерв на знецінення. Передоплати відносяться до категорії довгострокових, якщо товари чи послуги, за які було здійснено передоплату, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо передоплати стосуються активу, який при початковому визнанні буде віднесений до категорії необоротних активів.
Передоплати, видані з метою придбання активу, включаються до складу його балансової вартості після того, як Компанія отримала контроль над цим активом і якщо існує ймовірність того, що Компанія отримає майбутні економічні вигоди, пов'язані з таким активом.
Якщо існує свідчення того, що активи, товари чи послуги, за які була здійснена передоплата, не будуть отримані, балансова вартість передоплати зменшується належним чином, і відповідний збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік.
3.19Акціонерний капітал
Прості акції показані у складі капіталу. Витрати, безпосередньо пов'язані з емісією нових акцій показуються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
3.20Викуплені власні акції
У разі придбання Компанією інструментів капіталу Компанії, сплачена винагорода, у тому числі будь-які додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з цією операцією, за вирахуванням податків на прибуток, вираховується із загальної суми капіталу, що належить власникам Компанії, до моменту повторного випуску, реалізації або погашення цих інструментів капіталу. У разі подальшого продажу або повторної емісії таких акцій, отримана винагорода, за вирахуванням будь-яких додаткових витрат, безпосередньо пов'язаних із цією операцією, та відповідної суми податку на прибуток, включається до складу капіталу, що належить власникам Компанії.
3.21Дивіденди
Дивіденди обліковуються у складі зобов'язань та вираховуються з капіталу в тому періоді, в якому вони були оголошені та ухвалені. Будь-які дивіденди, оголошені після закінчення звітного періоду, але до ухвалення консолідованої фінансової звітності до випуску, описуються у Примітці "Події після закінчення звітного періоду". У 2020-2021 роках бухгалтерська звітність Компанії за МСФЗ є основою для розподілу прибутку та інших виплат. В українському законодавстві основою розподілу визначено чистий прибуток поточного року.
3.22Резерви зобов’язань та відрахувань
Резерви зобов'язань та відрахувань - це зобов'язання нефінансового характеру із невизначеним строком або сумою. Резерви відображаються у фінансовій звітності, коли Компанія має теперішнє юридичне або конструктивне зобов'язання у результаті минулих подій і коли існує імовірність того, що погашення такого зобов'язання потребуватиме відтоку ресурсів, які передбачають економічні вигоди, а суму цього зобов'язання можна розрахувати з достатнім рівнем точності. Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, що, як очікується, будуть потрібними для погашення зобов'язання, із використанням ставки до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризиків, пов'язаних із цим зобов'язанням. Збільшення резерву з плином часу відноситься на процентні витрати.
Обов'язкові платежі та відрахування, такі як податки, крім податку на прибуток або зборів, установлених регулюючими органами, на основі інформації, що стосується періоду, який передує виникненню зобов'язання зі сплати, визнаються як зобов'язання, коли відбувається зобов'язуюча подія, яка призводить до виникнення обов'язкового платежу, що визначена у законодавстві як така, яка спричиняє виникнення зобов'язання зі сплати обов'язкового платежу. Якщо сплата обов'язкового платежу здійснюється до того, як відбулася зобов'язуюча подія, цей платіж визнається як передоплата.
3.23Виручка
Визнання виручки. Виручка - це дохід, що виникає у ході звичайної діяльності Компанії. Виручка визнається в сумі ціни угоди. Ціна угоди - це сума винагороди, право на яку Компанія очікує отримати в обмін на передачу контроля над обіцяними товарами чи послугами покупцю, без урахування сум, одержаних від імені третіх сторін.
Виручка визнається за вирахуванням знижок, повернень, податку на додану вартість, експортного мита, акцизного податку та інших аналогічних обов'язкових платежів.
Продажі продукції власного виробництва та товарів. Продажі визнаються на момент переходу контроля над продукцією/товаром, тобто коли продукція/товари поставлені покупцю, покупець має повну свободу дій щодо продукції/товарів і коли відсутнє невиконане зобов'язання, яке може вплинути на приймання покупцем продукції/товарів.
Поставка вважається виконаною, коли продукція/товари були доставлені у визначене місце, ризики пошкодження та втрати перейшли до покупця, і покупець прийняв продукцію/товари відповідно до договору, строк дій положень про приймання закінчився або у Компанії наявні об'єктивні докази того, що всі критерії приймання були виконані.
Виручка від продажів зі знижкою визнається на основі ціни, вказаної у договорі, за вирахуванням розрахункових знижок за обсяг (де застосовано). Для розрахунку і створення резерву під знижки використовується метод очікуваної вартості на основі накопиченого досвіду, і виручка визнається лише в тій сумі, щодо якої існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не відбудеться значного зменшення визнаної суми. Зобов'язання з повернення (включене в кредиторську заборгованість за основною діяльністю та іншу кредиторську заборгованість) визнається щодо очікуваних знижок за обсяг до сплати покупцям відносно продажів, здійснених до кінця звітного періоду.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
Вважається, що елемент фінансування відсутній, оскільки продажі здійснюються із наданням відстрочки платежу в основному строком до 30 днів, що відповідає ринковій практиці.
Дебіторська заборгованість визнається, коли товари поставлені, оскільки на цей момент винагорода є безумовною, тому що настання строку платежу зумовлене тільки плином часу.
Якщо Компанія надає будь-які додаткові послуги покупцю після переходу до нього контроля над товарами, виручка від таких послуг вважається окремим зобов'язанням до виконання і визнається протягом періоду надання таких послуг.
Продажі послуг. Компанія може надавати послуги (в основному консультаційні послуги пов'язаним особам) за договорами з фіксованою та змінною винагородою. Виручка від надання послуг визнається у тому звітному періоді, в якому послуги були надані. За договорами з фіксованою винагородою виручка визнається на основі обсягу послуг, фактично наданих до кінця звітного періоду, пропорційно загальному обсягу послуг, що надаються, оскільки покупець одночасно отримує і споживає вигоди. Виручка визначається на основі фактично витраченого робочого часу відносно загальних очікуваних витрат часу.
Якщо договори включають декілька зобов'язань до виконання, ціна угоди розподіляється на кожне окреме зобов'язання до виконання на основі цін окремих продажів. Якщо такі ціни не є спостережними, вони розраховуються на основі очікуваних витрат плюс маржа.
Оцінки виручки, витрат чи обсягу виконаних робіт до повного виконання договору переглядаються у разі зміни обставин. Збільшення або зменшення розрахункових сум виручки чи витрат, які виникають у зв'язку з цим, відображаються у складі прибутку чи збитку в тому періоді, в якому керівництву стало відомо про обставини, які призвели до їх перегляду.
У випадку договорів із фіксованою винагородою, покупець сплачує фіксовану суму відповідно до графіку платежів. Якщо вартість послуг, наданих Компанією, перевищує суму платежу, визнається актив за договором із покупцем. Якщо сума платежів перевищує вартість наданих послуг, визнається зобов'язання за договором із покупцем.
Рахунки виставляються покупцям з періодичністю згідно відповідних договорів, і винагорода підлягає сплаті після виставлення рахунку.
Якщо договір включає змінну винагороду, виручка визнається, тільки якщо існує висока ймовірність того, що в майбутніх періодах не буде значного зменшення такої винагороди.
3.24Процентні доходи
Процентні доходи по всіх боргових інструментах, крім тих, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, обліковуються за методом нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Розрахунок за таким методом включає в процентні доходи всі комісійні та виплати, отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, та всі інші премії або дисконти. Процентні доходи по боргових інструментах, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, розраховані за номінальною процентною ставкою, відображаються у складі прибутку чи збитку в статті "Фінансові доходи".
Комісійні, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені Компанією у зв'язку з формуванням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов'язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку або облік гарантій чи забезпечення, за врегулювання умов надання інструмента і за обробку документів за угодою).
Щодо створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка дисконтує очікувані грошові потоки (включаючи первинно очікувані кредитні збитки) до справедливої вартості при первісному визнанні (зазвичай, відповідає ціні придбання). У результаті, ефективний процент є скоригованим з урахуванням кредитного ризику.
Процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до валової балансової вартості фінансових активів, крім: (i) фінансових активів, які стали кредитно-знеціненими (Етап 3) і для яких процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до їх амортизованої вартості (за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки); і (ii) створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, для яких первісна ефективна процентна ставка, скоригована на кредитний ризик, застосовується до амортизованої вартості.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
3Основні положення облікової політики (продовження)
3.25Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, єдиний соціальний внесок, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди (медичне обслуговування та інші соціальні пільги) нараховуються в тому періоді, в якому відповідна робота/послуги виконувались працівниками ПрАТ "ФМУ". У Компанії відсутнє юридичне або конструктивне зобов'язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім Єдиного соціального внеску відповідно до законодавства, а також виплат згідно зі списком виробництв, робіт, професій, посад і показників на роботах із шкідливими і важкими умовами праці, зайнятість в яких повний робочий день дає право на пенсію за віком на пільгових умовах, який надається Пенсійним Фондом України та виплат, передбачених Колективним договором.
3.26Прибуток на акцію
Сума прибутку на одну акцію розраховується шляхом ділення прибутку або збитку, що належить акціонерам Компанії, на середньозважену кількість акцій з участю в обігу протягом звітного року.
3.27Зміни у фінансовій звітності після її випуску
Будь-які зміни у цій фінансовій звітності після її випуску вимагають затвердження керівництвом, яке ухвалило цю фінансову звітність до випуску.
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
Компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають:
Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій та подій після звітної дати на діяльність Компанії:
∙Станом на 31 грудня 2021 року капітал Компанії склав 10 411 957 тисяч гривень (на 31 грудня 2020 року - 7 873 311 тисяч гривень).
∙Станом на 31 грудня 2021 року оборотні активи Компанії перевищували її поточні зобов'язання на 9 108 104 тисяч гривень (на 31 грудня 2020 року - оборотні активи перевищували поточні зобов'язання на 6 424 946 тисяч гривень).
∙Грошові потоки від операційної діяльності Компанії за 2021 рік були позитивними та склали 743 327 тисячі гривень (за 2020 рік - позитивними в сумі 2 294 573 тисяч гривень).
∙Компанія отримала чистий прибуток у сумі 2 529 016 тисячі гривень за 2021 рік (у 2020 році - чистий прибуток у сумі 2 727 658 тисячі гривень).
∙Компанія отримала лист підтримки від її материнської компанії, в якому вона зобов'язується надавати Компанії підтримку протягом щонайменше наступних 12 місяців.
Після дати цієї фінансової звітності, 24 лютого 2022 року, Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію в Україні. Негайно після цього урядом України було введено воєнний стан та відповідні тимчасові обмеження, які впливають на економічні умови. Додаткову інформацію про ці події після закінчення звітного періоду наведено також у Примітках 2 та 32.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
Оскільки російське воєнне вторгнення в Україну відбувається з численних напрямків, деякі регіони України залишаються ареною інтенсивних бойових дій або тимчасово окуповані, отже, ці події мають суттєвий негативний вплив на українську економіку і, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії. . Компанія провадить діяльність в основному у Харківській області та у м Києві. Так як Харківська область розташована безпосередньо біля кордону з Російською Федерацією, вона постійно зазнає численних ракетних атак та бомбардувань.
Одразу після початку повномасштабної війни 24 лютого 2022 року, керівництвом Компанії було прийнято рішення призупинити виробничу діяльність на фабриці у Харківській області до моменту покращення загальної ситуації в регіоні.
Станом на дату випуску цієї фінансової звітності виробництво на фабриці не запущено, експорт продукції частково здійснювався тільки у першій половині 2022 року. У травні 2022 року було частково пошкоджено адміністративну будівлю фабрики після влучання ворожої ракети, пошкоджень, або знищення запасів матеріалів не було, виробничу будівлю, або обладнання не пошкоджено.
Після початку активної фази повномасштабної війни, у рамках заходів щодо забезпечення безперервної діяльності задля насичення ринку України продукцією, у липні 2022 року Компанія уклала договір контрактного виробництва продукції під брендами Філіп Морріс Інтернешнл з іншою міжнародною компанією, виробничі потужності якої розташовані у Київській області. Договір контрактного виробництва діє щонайменше до жовтня 2023 року.
Керівництво планує своєчасно обслуговувати зобов'язання Компанії у відповідності до умов укладених договорів (окрім експорту). Виходячи з прогнозів керівництва, очікується, що Компанія матиме достатньо ліквідних активів для виконання своїх зобов'язань та продовження операційної діяльності.
У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Компанії, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Компанії.
Керівництво вжило належних заходів для забезпечення безперервної діяльності Компанії та зробило такі припущення у своєму прогнозі на дванадцять місяців з дати випуску цієї фінансової звітності:
∙інтенсивність воєнних дій та охоплення територій України, на які вторглися російські війська, значно не збільшаться;
∙Компанія зможе забезпечити безперебійну роботу критичної ІТ-інфраструктури та доступність свого персоналу у відповідності до заходів, вжитих керівництвом та передбачених планом безперервності діяльності;
∙наявна ліквідність, а також надходження від погашення існуючої дебіторської заборгованості та нових замовлень основного покупця на території України - ТОВ "Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб'юшн" дозволять Компанії фінансувати операційні витрати та продовжувати обслуговувати зобов'язання Компанії;
∙стратегія Компанії щодо співпраці в рамках договору контрактного виробництва з іншою міжнародною компанією, управління запасами товарів та їх логістикою забезпечать безперебійну діяльність та мінімізацію ризиків пошкодження запасів чи значного ускладнення поставок.
Керівництво проаналізувало здатність Компанії продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій на всю територію України, який може викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, а також реалізувати свої активи та погасити зобов'язання порівняно до звичайного перебігу господарської діяльності.
Спираючись на наведені вище фактори, і приймаючи до уваги поточний стан подій, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Компанії достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати випуску цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.
З урахуванням цих та інших заходів керівництво Компанії дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
Облік оренди за МСФЗ 16. Керівництво Компанії застосувало професійні судження при застосуванні облікової політики щодо обліку оренди. Так, виходячи з практики Філіп Морріс Інтернешнл та базуючись на історичних даних щодо договорів оренди, керівництво Компанії прийняло рішення стосовно додаткових виключень із загального підходу, передбаченого МСФЗ 16:
−оренда комп'ютерного обладнання, оргтехніки, іншого офісного обладнання, навантажувачів, місць для паркування - виходячи з несуттєвості суми орендних зобов'язань за такою орендою у загальному обсязі оренди. Це не стосується випадків, коли плата за місця для паркування є складовою частиною договору оренди будівель - у такому разі оренда місць для паркування обліковується у складі основного об'єкту оренди в загальному порядку;
−оренда згідно угод, укладених між компаніями групи "Філіп Морріс Інтернешнл", у разі якщо загальна сума орендних платежів за такими угодами протягом загального строку оренди не перевищує 0,5% активів підприємства станом на кінець минулого календарного року;
−оренда землі (окрім випадків, коли оренду землі включено в договір оренди будівель/приміщень), якщо загальна сума орендних платежів за усіма угодами оренди землі протягом загального строку оренди не перевищує 0,5% активів підприємства станом на кінець минулого календарного року.
Орендні платежі за договорами оренди землі склали 3 974 тисяч гривень у 2021 році (3 668 тисяч гривень у 2020 році). Компанія не орендувала активи у компаній групи "Філіп Морріс Інтернешнл", але надавала комп'ютерне, офісне та складське обладнання, а також частину складського приміщення в оренду компанії ТОВ "Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб'юшн. Загальна сума платежів згідно таких угод склала 2 618 тисяч гривень у 2021 році (2 066 тисяч гривень у 2020 році). За таких обставин, за оцінкою керівництва, наведені вище виключення із загального підходу, передбаченого МСФЗ 16, не призводять до суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.
Керівництво Компанії прийняло рішення починаючи з 1 січня 2019 року застосовувати ставку дисконтування, яка розраховується глобально "Філіп Морріс Інтернешнл" для кожної країни, в якій знаходяться афілійовані особи "Філіп Морріс Інтернешнл", та відносно кожної із валют, в якій виражені (обліковуються) грошові потоки.
Такий підхід узгоджується з глобальною політикою обліку оренди групою компаній "Філіп Морріс Інтернешнл", дозволяє автоматизувати облік за допомогою спеціально розробленого програмного забезпечення SLAN, допомагає уникнути надмірних витрат та зусиль на збір та аналіз даних з метою визначення ставки дисконтування під кожний договір, і не призвeде при цьому до суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.
Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України припускає можливість різних тлумачень. Див. Примітку 28.
Початкове визнання операцій з пов'язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія здійснює операції з пов'язаними сторонами. МСФЗ 9 вимагає обліковувати фінансові інструменти при початковому визнанні за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку таких операцій, для того щоб визначити, чи здійснювались такі операції за ринковими або неринковими ставками, використовуються професійні судження. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов'язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки. Умови операцій з пов'язаними сторонами описані у Примітці 7.
Оцінка очікуваних кредитних збитків. Оцінка очікуваних кредитних збитків - це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків докладно описана у Примітці 3.
Зобов'язання з виплат після завершення трудової діяльності. Відповідно до чинного Колективного договору між Компанією і трудовим колективом Компанія має обов'язок виплати одноразову матеріальну винагороду працівникам, які виходять на пенсію. Розрахунок приведеної вартості пенсійних зобов'язань залежить від ряду факторів, які визначаються на основі актуарних розрахунків із використанням наступних базових припущень:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рівень зростання заробітної плати
|
|
|
|
Коефіцієнт плинності кадрів
|
|
|
|
|
|
|
Зміни базових припущень матимуть вплив на балансову вартість пенсійних зобов'язань відповідно до наведених даних:
|
|
Зміна у визнаному резерві станом на 31 грудня 2021
|
Зміна у визнаному резерві станом на 31 грудня 2020
|
|
Зменшення ставки дисконтування на 1%
|
|
|
|
(Збільшення) ставки дисконтування на 1%
|
|
|
|
(Зменшення) заробітної плати на 1%
|
|
|
|
Збільшення заробітної плати на 1%
|
|
|
Зобов'язання з виплат після завершення трудової діяльності нараховані за наведеними припущеннями розкриті в таблиці нижче:
|
|
|
|
|
Прогнозне зобов’язання з виплат
|
|
|
Стягнення накладене Антимонопольним комітетом України
Рішенням Антимонопольного комітету України № 697-р від 10 жовтня 2019 року (надалі - "Рішення АМКУ") у справі № 126-26.13/18-17 визнано, що група компаній Філіп Морріс, в особі Товариства з обмеженою відповідальністю "Філіп Морріс Сейлз Енд Дистриб'юшн" і Приватного акціонерного товариства "Філіп Морріс Україна", групи компаній Джей Ті , групи компаній Імперіал Тобакко, групи компаній Бритіш Американ Тобакко та Товариства з обмеженою відповідальністю "ТЕДІС Україна" (надалі разом - "Відповідачі") вчинили порушення, передбачене пунктом 5 частини другої статті 6 та пунктом 1 статті 50 Закону України "Про захист економічної конкуренції".
За вказане порушення до ПрАТ "Філіп Морріс Україна" було застосовано штраф у розмірі 814 666 600 гривень. ПрАТ "Філіп Морріс Україна", вважаючи Рішення АМКУ необґрунтованим та таким, що порушує права Компанії, оскаржила зазначене Рішення АМКУ у судовому порядку.
Суд першої інстанції ухвалив рішення 05 вересня 2020 року не на користь ПрАТ "Філіп Морріс Україна". З метою уникнення нарахування додаткової пені в розмірі 1,5% від суми штрафу за кожен день між прийняттям рішення у справі судом першої інстанції та відкриттям апеляційного провадження, керівництвом Компанії було прийняте рішення сплатити 814 666 600 гривень нарахованого АМКУ штрафу. Сума сплаченої штрафної санкції станом на 31 грудня 2020 року була відображена Компанією у складі рядка 1135 Балансу "Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом".
Рішення суду першої інстанції було оскаржене Компанією до Північного апеляційного господарського суду міста Києва і апеляційний суд виніс рішення 24 березня 2021 року на користь Компанії визнаючи недійсним рішення АМКУ та суду першої інстанції. Суд касаційної інстанції залишив це рішення апеляційної інстанції без змін, справу закрито.
Сплачена сума штрафної санкції у розмірі 814 666 600 гривень у повному обсязі була повернена з Державного Бюджету на рахунок Компанії, після чого цю суму було виключено із складу рядка 1135 Балансу "Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом" станом на 31 грудня 2021 року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Запровадження нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій
|
Наступні змінені стандарти набули чинності з 1 січня 2021 року, але не мали суттєвого впливу на Компанію:
-Зміна МСФЗ 16 "Пільгові умови оренди у зв'язку з COVID-1" (опублікована 28 травня 2020 року і вступила у силу для річних періодів, які починаються з 1 червня 2020 року або після цієї дати).
-Реформа базової процентної ставки (IBOR) -зміни МСФЗ 9, МСБО 39, МСФЗ 7, МСФЗ 4 та МСФЗ 16 -Етап 2 (опубліковані 27 серпня 2020 року і вступили в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2021 року або після цієї дати).
|
|
Нові положення бухгалтерського обліку
|
Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов'язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 1 січня 2021 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов'язкового застосування.
Компанія продовжує оцінювати вплив нових стандартів на її фінансову звітність, проте вона не очікує їх суттєвого впливу.
Наступні нові положення бухгалтерського обліку, як очікується, не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії після їх прийняття:
-Пільгові умови сплати орендної плати у зв'язку з COVID-19 - зміни МСФЗ 16 (опубліковані 31 березня 2021 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 квітня 2021 року або після цієї дати).
-Класифікація зобов'язань у короткострокові або довгострокові - зміни МСБО 1 (опубліковані 23 січня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати).
-Класифікація зобов'язань у короткострокові або довгострокові - перенесення дати набуття чинності - зміни МСБО 1 (опубліковані 15 липня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати).
-Надходження, отримані до початку запланованого використання активу, Обтяжливі договори - вартість виконання договору, Посилання на Концептуальну основу - зміни обмеженої сфери застосування до МСБО 16, МСБО 37 та МСФЗ 3.
-Щорічні удосконалення МСФЗ 2018-2020 років - зміни МСФЗ 1, МСФЗ 9, МСФЗ 16 та МСБО 41 (опубліковані 14 травня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати).
-Зміни МСБО 1 і Практичного керівництва 2 з МСФЗ: розкриття інформації про облікову політику (опубліковані 12 лютого 2021 року та застосовуються до річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати).
-Зміни МСБО 8: визначення бухгалтерських оцінок (опубліковані 12 лютого 2021 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати).
-Відстрочені податки, пов'язані з активами та зобов'язаннями, що виникають за однією операцією - зміни МСБО 12 (опубліковані 7 травня 2021 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати).
-Продаж чи внесок активів в асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором - зміни МСФЗ 10 та МСБО 28 (опубліковані 11 вересня 2014 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з дати, яка буде встановлена РМСБО, або після цієї дати).
-МСФЗ 17 "Договори страхування" (опублікований 18 травня 2017 року і вступає в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2021 року або після цієї дати; дату набуття чинності було в подальшому перенесено на 1 січня 2023 року змінами МСФЗ 17, як зазначено нижче).
-Зміни МСФЗ 17 та зміна МСФЗ 4 (опубліковані 25 червня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати).
-Зміни МСФЗ 17 "Перехідна опція для страхових компаній, що застосовують МСФЗ 17" (опубліковані 9 грудня 2021 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Розрахунки та операції з пов'язаними сторонами
|
Сторони вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна з них може мати суттєвий вплив на іншу сторону чи спільний контроль над нею при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Пов’язані сторони включають учасників Компанії, суб’єктів господарювання під спільним контролем з Компанією, основний управлінський персонал Компанії та його близьких родичів та компанії, що контролюються учасниками або на які учасники здійснюють значний вплив.
У ході своєї звичайної діяльності Компанія закуповує товари та послуги та здійснює інші операції із пов’язаними сторонами.
Всі залишки на кінець року та операції за рік відносяться до компаній групи «Філіп Морріс».
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року залишки за операціями з пов'язаними сторонами та доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за 2021 рік і 2020 рік були наступними:
|
|
|
Дебіторська заборгова-
ність на 31 грудня 2021
|
|
|
|
Дебіторська заборгова-
ність на 31 грудня 2020 р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з управління та ведення господарської діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредито-
рська забо-
ргованість на 31 грудня 2021
|
|
Придбано / нараховано у 2021
|
|
Кредито-
рська забо-
ргованість на 31 грудня 2020 р.
|
|
Придбано / нараховано у 2020
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з управління та ведення господарської діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за позикою від пов’язаної особи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В звітних періодах Компанія не проводила операцій з безпосередньою материнською компанією та не мала залишків за ними, окрім виплати дивідендів у 2020 році (Примітка 14).
Інші поточні зобов’язання та кредитні кошти, залучені від компанії групи «Філіп Морріс», у сумі 30 мільйонів доларів США, балансова вартість яких складала 823 983 тисячі гривень. Зазначена сума була повністю сплачена станом на 31 грудня 2021 року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Розрахунки та операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Відсоткова ставка за кредитними коштами від пов’язаної особи у 2020 році складала 12-місячний Libor USD + 0,25% річних. Ставка Libor фіксується та застосовується до кожного позикового періоду, встановленого в заяві на отримання коштів або заяві на пролонгацію, яка публікується за два робочі дні до дати отримання позики або дати пролонгації. Сума визнання премії від перерахунку балансової вартості позики від пов’язаної особи за МСФЗ 9 розкрита у Примітці 25, а розкриття справедливої вартості цієї позики у Примітці 30.
Станом на 31 грудня 2021 р. кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками відсутня. Станом на 31 грудня 2020 р. кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками включає депоновану заборгованість з виплати дивідендів акціонерам-фізичним особам у сумі 894 тисяч гривень (Примітка 14).
Винагорода ключового управлінського персоналу. Ключовий управлінський персонал у 2021 році та 2020 році складався з Генерального директора Компанії та трьох членів Ради директорів.
У 2021 році винагорода ключового управлінського персоналу Компанії складалася з поточної заробітної плати, премій, виплат по закінченню трудової діяльності та інших виплат, а також внесків до фондів соціального страхування у сумі 87 559 тисяч гривень (2020 рік – 96 065 тисяч гривень).
Короткострокові премії підлягають виплаті у повному обсязі протягом дванадцяти місяців після закінчення періоду, в якому керівництвом були надані відповідні послуги.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції
|
У балансовій вартості основних засобів та незавершених капітальних інвестицій відбулися такі зміни:
|
|
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичений знос та амортизація
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
У балансовій вартості нематеріальних активів відбулися такі зміни:
|
|
Придбані ліцензії на програмне забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичений знос та амортизація
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
Нарахування зносу та амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи та зобов'язання з оренди
|
Інші необоротні активи представлені балансовою вартістю активів у формі права користування на відповідну звітну дату. Їх структура розкрита в таблиці нижче:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи та зобов'язання з оренди (продовження)
|
У балансовій вартості активів з права користування відбулися такі зміни:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття накопиченого зносу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття накопиченого зносу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Структуру зобов’язань за договорами оренди, що обліковуються за МСФЗ 16, подано в таблиці нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Всього зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рухи за зобов'язаннями з оренди протягом 2021 року та 2020 року показано у Примітці 18.
Процентні витрати, включені до фінансових витрат та витрати, які стосуються короткострокової оренди та оренди активів з низькою вартістю, які не відображені у складі витрат з короткострокової оренди, включені до загальних та адміністративних витрат:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентні витрати, включені до фінансових витрат
|
|
|
|
|
|
Витрати, які стосуються короткострокової оренди
|
|
|
|
|
|
Витрати, які стосуються договорів оренди активів з низькою вартістю та які не відображені у складі витрат з короткострокової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума грошових платежів за договорами оренди за 2021 рік склала 71 810 тисячі гривень (2020 рік – 54 323 тисячі гривень).
Договори оренди не передбачають жодних ковенантів, окрім забезпечення виконання зобов'язань за орендованими активами, які належать орендодавцю. Орендовані активи не можуть використовуватися як забезпечення за позиковими коштами.
Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. Більшість умов щодо можливості подовження та припинення договорів може бути використана тільки Компанією, а не відповідним орендодавцем.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готова продукція - за первісною вартістю
|
|
|
|
Запаси не були надані у заставу як забезпечення позикових коштів станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року.
Первісна вартість запасів, визнана у складі витрат за 2021 рік як собівартість реалізованої продукції склала 5 678 455 тисяч гривень (2020 рік – 6 158 598 тисяч гривень).
В таблиці вище вказана вартість запасів за мінусом резерву під часткове списання запасів, що в подальшому не можуть бути використані з запланованою метою та/або реалізовані. Резерв під часткове списання запасів складав 28 374 тисячі гривень станом на 31 грудня 2021 року (31 грудня 2020 року: 63 951 тисячі гривень).
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю
|
Нижче наведені дані щодо дебіторської заборгованості Компанії:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю (внутрішньо-групові клієнти)
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість (внутрішньо-групові клієнти)
|
|
|
|
|
|
Всього фінансових активів у складі дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої фінансової дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною та іншою діяльністю (продовження)
|
У таблиці далі проведено аналіз дебіторської заборгованості за основною діяльністю за кількістю днів прострочення станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валова балансова вартість
|
|
|
|
|
|
Валова балансова вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- поточна та прострочена менше 30 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 30 до 60 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 61 до 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 91 до 180 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена від 181 до 360 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прострочена понад 1 рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2021 року включала 161 741 тисяч гривень сплаченого авансу з акцизного податку.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2020 року включала 299 тисяч гривень податку на доходи фізичних осіб та 814 667 тисяч гривень сплаченої штрафної санкції згідно Рішення АМКУ (див. Примітку 4).
Згідно з Податковим кодексом України сплата акцизного податку здійснюється авансовим платежем в момент закупівлі акцизних марок. Авансовий платіж з акцизу реалізується в момент визнання Компанією відповідних доходів від продажів (для продукції, виробленої на території України), або в момент ввезення на митну територію України імпортної підакцизної продукції, маркованої акцизними марками.
Інформацію щодо залишків за операціями з пов’язаними сторонами подано в Примітці 7.
Аналіз дебіторської заборгованості за валютами поданий у Примітці 29.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кошти на банківських рахунках
|
|
|
|
|
|
Строкові депозити з початковим строком розміщення до трьох місяців
|
|
|
|
|
|
Всього грошових коштів та їх еквівалентів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року вся сума грошових коштів та їх еквівалентів розміщена в банках, рівень кредитної якості яких в Україні не визначено (за оцінкою рейтингового агентства Standard and Poor’s). Приймаючи до уваги той факт, що Компанія співпрацює виключно з надійними першокласними міжнародними банками, які мають високі рейтинги поза межами України, Компанія бере до уваги рейтинг материнських компаній таких банків.
Опис системи класифікації кредитного ризику Компанії наведено у Примітці 29.
Нижче у таблиці подано зведену інформацію щодо грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю (на основі рейтингів материнських компаній банків за оцінкою рейтингового агентства Standard and Poor’s):
|
|
|
|
|
|
|
Кошти на банківських рахунках до запитання
|
|
|
|
Кошти на банківських рахунках до запитання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Не прострочені та не знецінені
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього грошових коштів та їх еквівалентів, крім грошових коштів у касі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз грошових коштів та їх еквівалентів за валютами поданий у Примітці 29.
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року зареєстрований (статутний) капітал Компанії поділений на 2 005 018 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,32 гривня (одна гривня тридцять дві копійки) кожна. Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року зареєстрований капітал був повністю сплачений.
Додатковий капітал складається з суми, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість.
Резервний капітал був сформований у попередніх роках за рахунок нерозподіленого прибутку та дорівнює 662 тисячі гривень. Загальний розмір резервного капіталу складає 25 % від статутного капіталу та не повинен перевищувати 50% від статутного капіталу.
Компанія не здійснювала емісію, не продавала та не викупала власні акції протягом 2021 року та 2020 року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Акціонерний капітал (продовження)
|
Усі дивіденди оголошуються та виплачуються у гривнях. Відповідно до законодавства України, Компанія розподіляє отриманий прибуток у вигляді дивідендів на підставі фінансової звітності, підготовленої у відповідності до МСФЗ.
В українському законодавстві основою розподілу визначено чистий прибуток. Чистий прибуток за 2021 рік становив 2 529 016 тисяч гривень (2020 рік – 2 727 658 тисяч гривень), а залишок накопиченого прибутку станом на 31 грудня 2021 року, що включав у себе чистий прибуток за 2021 рік, становив 10 319 684 тисяч гривень (31 грудня 2020 року – 7 790 441 тисяч гривень).
Компанія не оголошувала дивіденди до виплати протягом 2021 року та 2020 року. У 2021 році Компанія сплатила 25 тисяч гривень депонованих дивідендів, оголошених до виплати акціонерам-фізичним особам раніше 2020 року, та списала з балансу решту невиплачених дивідендів як безнадійну заборгованість (у 2020 році – сплатила 334 582 тисяч гривень дивідендів, оголошених до виплати до 2020 року). Станом на 31 грудня 2021 року кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками по дивідендам відсутня.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивіденди до виплати на початок року
|
|
|
|
|
|
Дивіденди, оголошені протягом року
|
|
|
|
|
|
Дивіденди, виплачені протягом року
|
|
|
|
|
|
Заборгованість, списана протягом року
|
|
|
|
|
|
Дивіденди до виплати на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума сплачених дивідендів протягом 2020 року включає в себе податок на прибуток нерезидентів в сумі 16 729 тисяч гривень, що був утриманий та сплачений в бюджет України.
Нижче приведені дані щодо позикових коштів в банках, а також розраховану згідно МСФЗ 9 балансову вартість позики від пов’язаної особи. Дані щодо такої позики розкрито у Примітці 30.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Позика від пов'язаної особи (Примітка 17)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз позикових коштів Компанії за валютами подано нижче:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Позикові кошти, деноміновані у:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банківські позикові кошти станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року номіновані в гривні та отримані на строк до трьох місяців. Кредитні кошти, залучені від компанії групи «Філіп Морріс» підлягають сплаті протягом дванадцяти місяців після дати балансу.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Позикові кошти (продовження)
|
Сума кредитних та позикових коштів в банках складається з:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Овердрафт під 0,01-18,0% річних
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсоткова ставка за кредитними коштами від пов’язаної особи у 2021 році складала 12-місячний Libor USD + 0,25% річних (2020 рік – 12-місячний Libor USD + 0,25% річних).
Компанія не надавала активи в заставу чи в якості забезпечення позикових коштів протягом 2021 року та 2020 року.
Справедлива вартість поточних позикових коштів в банках дорівнює їх балансовій вартості, оскільки вплив дисконтування є незначним. Дані щодо розрахунку справедливої вартості позики від пов’язаної особи розкрито у Примітці 30.
|
|
Резерви зобов’язань та відрахувань
|
Нижче наведені зміни у сумі резервів зобов’язань та відрахувань:
|
|
Забезпечення на виплату відпусток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усі зазначені вище резерви класифіковані як поточні зобов'язання, оскільки Компанія не має безумовного права відстрочити розрахунок на строк більше одного року. Очікувані строки видатку грошових коштів показані далі.
Резерв по невизначених податкових позиціях та пов'язані з ними штрафи та пеня. Керівництво отримало належні юридичні консультації та спираючись на своє тлумачення відповідного податкового законодавства. Компанія вважає, що вірогідність того, що деякі податкові позиції не вдасться відстояти, складає менше 50%, якщо вони будуть оскаржені податковими органами. У зв'язку з цим в 2021 році та 2020 році резерви по невизначених податкових позиціях, а також резерв під судові позови не нараховувались.
Інші резерви. Інші резерви створені переважно під виплати, пов'язані із компенсаційними та іншими виплатами співробітникам, що призначаються на посади, або виконують роботу у інших філіях групи компаній "Філіп Морріс Інтернешнл". Керівництво очікує, що сума резерву станом на 31 грудня 2021 р. буде використана до кінця 2022 року.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю:
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операційні витрати, непрямі матеріал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маркетинг та інформаційні матеріали
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з внутрішніх розрахунків, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
Відсотки за позикою від пов'язаної особи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з управління та ведення господарської діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього кредиторської заборгованості за основною діяльністю:
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за нарахованими зобов'язаннями з оплати праці
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість зі сплати дивідендів іншим акціонерам
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунки з бюджетом:
|
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
|
|
|
|
|
Податок з доходів фізичних осіб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з державних страхових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Позика від пов'язаної особи
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього кредиторської заборгованості за основною діяльністю та іншої кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформацію щодо залишків за операціями з пов’язаними сторонами подано в Примітці 7.
Аналіз кредиторської заборгованості за валютами поданий у Примітці 29.
|
|
Звірка зобов'язань за фінансовою діяльністю
|
У таблиці нище представлено аналіз зобов'язань за фінансовою діяльністю та змін у сумі зобов'язань за фінансовою діяльністю Компанії за 2021 рік та 2020 рік. Статті таких зобов'язань – це статті, представлені у звіті про рух грошових коштів у складі грошових потоків від фінансової діяльності.
Стаття «Грошові потоки, крім процентів сплачених» містить різницю між сумами отриманих та погашених короткострокових позик (банківських кредитів).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Звірка зобов'язань за фінансовою діяльністю (продовження)
|
|
|
|
Позикові кошти (банківські кредити)
|
|
|
Інші зобов'яза-
ння за фінансо-
вою діяльністю (позика від пов’язаної особи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за фінансовою діяльністю на 1 січня 2020 в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість зобов’язання без урахування відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання з нарахованих відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки, крім процентів сплачених
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані проценти (з урахуванням амортизації премії за позикою від пов’язаної сторони)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на курсову різницю
|
|
|
|
|
|
|
|
Визнання премії від перерахунку балансової вартості позики від пов’язаної особи
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зміни, не пов’язані з рухом грошових коштів
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток нерезидентів сплачений
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за фінансовою діяльністю на 31 грудня 2020 в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість зобов’язання без урахування відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання з нарахованих відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки, крім процентів сплачених
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані проценти (з урахуванням амортизації премії за позикою від пов’язаної сторони)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування на курсову різницю
|
|
|
|
|
|
|
|
Визнання премії від перерахунку балансової вартості позики від пов’язаної особи
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зміни, не пов’язані з рухом грошових коштів
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток нерезидентів сплачений
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Звірка зобов'язань за фінансовою діяльністю (продовження)
|
|
|
|
Позикові кошти (банківські кредити)
|
|
|
Інші зобов'яза-
ння за фінансо-
вою діяльністю (позика від пов’язаної особи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за фінансовою діяльністю на 31 грудня 2021, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість зобов’язання без урахування відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання з нарахованих відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції
|
Компанія є виробником підакцизної продукції та здійснює реалізацію продукції власного виробництва на локальному ринку та на експорт. Кожен клієнт Компанії пройшов процедуру аналізу на платоспроможність відповідно до затверджених політик та практик Компанії та «Філіп Морріс Інтернешнл». Компанія не здійснювала реалізації продукції або напівфабрикатів власного виробництва неафілійованим особам «Філіп Морріс Інтернешнл» у 2021 році та 2020 році.
Всі продажі Компанії документуються шляхом письмових контрактів, замовлень на придбання або інших форм письмових чи електронних доказів. Компанія не має контрактів з клієнтами, що можуть бути поєднані в єдиний пакет з метою обліку виручки від реалізації за МСФЗ 15. При створенні/укладанні контракту Компанія оцінює товари чи послуги, обіцяні в контракті з клієнтом, і визначає як окреме зобов'язання кожне зобов’язання передати замовнику: 1) товари чи послуги (або сукупність товарів чи послуг), які є різними; 2) серія окремих товарів або послуг, які є по суті однаковими та мають однакову схему передачі замовнику.
Діяльність, яку Компанія додатково проводить для виконання договору, що не стосується передачі продукції споживачеві, не є зобов'язаннями щодо виконання контракту, а доходи від таких видів діяльності визнаються по мірі виконання тих зобов’язань за контрактом, щодо яких така діяльність провадиться.
Враховуючи характер та несуттєвість вартості послуг доставки у загальній вартості товарів чи послуг, Компанія не розглядає послуги доставки та розвантаження як окремі зобов'язання щодо виконання, і не виділяє їх окремо в обліку.
Дохід компанії визнавався лише за ті передані товари, які, як очікувалось, не мали бути повернуті покупцем (замовником). Виходячи з аналізу історичних даних обсяг потенційних повернень на момент визнання виручки у жодному із звітних періодів не був суттєвим, тому коригування виручки по всім поверненням здійснювалось по факту повернення продукції.
Компанією у 2021 році не надавались знижки клієнтам та не здійснювались виплати клієнтам (або іншим сторонам, які купують товари або послуги у клієнта), у зв’язку з проданими товарами. Компанія не надає покупцям гарантій на продукцію за окрему плату і відповідно, не має відокремленого зобов’язання у зв’язку з гарантіями.
Компанія визнає дохід за ціною, вказаною в договорі, коли клієнт отримує контроль над продукцію відповідно до умов, передбачених у контрактах з клієнтами (в більшості випадків момент передачі ризиків і контролю в контрактах з клієнтами регулюється відповідними умовами Інкотермс), а також іншими індикативними показниками передачі контролю, передбаченими у МСФЗ 15.
Виручка у фінансовій звітності Компанії визнається за вирахуванням ПДВ та сум акцизного податку на продукцію вироблену та реалізовану на території України.
У 2021 році та 2020 році Компанія визнавала весь дохід від реалізації у певний момент часу.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації сигарет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації різаного тютюну
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації фільтрів для виробництва сигарет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації інших напівфабрикатів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виручка від зовнішніх клієнтів за кожною категорією реалізованої продукції та у розрізі валют представлена далі:
|
|
|
|
|
|
|
За дого-
ворами в доларах США
|
|
|
|
За дого-
ворами в доларах США
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація різаного тютюну
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація фільтрів для виробництва сигарет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізація інших напівфабрикатів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції
|
Нижче наведені статті, що сформували собівартість товарів, робіт, послуг:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування виробничого обладнання та запасні частини
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати по короткостроковій оренді
|
|
|
|
|
|
Інші господарсько-операційні витрати
|
|
|
|
|
|
Всього собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До складу витрат на заробітну плату включено єдиний соціальний внесок у сумі 49 722 тисяч гривень (2020 рік: 48 417 тисяч гривень).
Нижче наведені статті інших операційних доходів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації оборотних активів
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від операційних курсових різниць на валютні залишки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче наведені статті інших операційних витрат:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті витрати від операційних курсових різниць на валютні залишки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати, пов’язані зі звільненням
|
|
|
|
|
|
Втрати від знецінення запасів
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованих активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інших операційних витрат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
Нижче наведені статті витрат, включені до складу «Витрат на збут» у звіті про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з інформування та супутні маркетингові матеріали
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До складу витрат на заробітну плату включено єдиний соціальний внесок у сумі 5 296 тисяч гривень (2020 рік: 4 490 тисяч гривень).
Нижче наведені статті витрат, включені до складу «Адміністративних витрат» у звіті про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на службові відрядження та утримання персоналу підприємства
|
|
|
|
|
|
Загальні корпоративні витрати
|
|
|
|
|
|
Витрати по короткостроковій оренді
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з підрядниками
|
|
|
|
|
|
Утримання основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До складу витрат на заробітну плату включено єдиний соціальний внесок у сумі 22 922 тисяч гривень (2020 рік: 17 356 тисяч гривень).
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибутки мінус збитки від курсової різниці за позиковими коштами
|
|
|
|
|
|
Визнання премії від перерахунку балансової вартості позики від пов’язаної особи за МСФЗ 9
|
|
|
|
|
|
Всього фінансових доходів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати в сумі нарахованих процентів за позикою від пов’язаної особи (з урахуванням амортизації премії за позикою від пов’язаної сторони)
|
|
|
|
|
|
Витрати у сумі нарахованих відсотків за договорами оренди, що обліковуються за МСФЗ 16
|
|
|
|
|
|
Витрати в сумі нарахованих процентів за короткостроковими банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
Прибутки мінус збитки від курсової різниці за позиковими коштами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У 2021 році та 2020 році Компанія не здійснювала реструктуризації позикових коштів. У зв’язку з відсутністю позик, які прямо відносились би до будівництва кваліфікаційних активів, Компанія не капіталізувала відсотки за позиками протягом 2021 року та 2020 року.
(а) Компоненти витрат/(доходів) з податку на прибуток
Витрати з податку на прибуток, показані у складі прибутку, складаються з таких компонентів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(б) Звірка податкових витрат та прибутку чи збитку, помноженого на ставку оподаткування
Більшість доходів Компанії за 2021 та 2020 роки оподатковуються податком на прибуток за ставкою 18%. Звірку між очікуваними та фактичними податковими витратами наведено нижче:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Податок на прибуток (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток за ставкою 18,00% (2020: 18,00%)
|
|
|
|
|
|
Витрати, що не включаються до податкових витрат
|
|
|
|
|
|
знос по невиробничим основним засобам
|
|
|
|
|
|
нарахування роялті, у сумі, що перевищує ліміт
|
|
|
|
|
|
безоплатні перерахування та послуги неприбуткових організацій, у сумі, що перевищує ліміт
|
|
|
|
|
|
штрафи, пені, неустойки на користь осіб, що не є платниками податку
|
|
|
|
|
|
Збиток/(дохід), отриманий в юрисдикціях, що надають звільнення від податку (30% вартості товарів, робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, країна або організаційно-правова форма яких включена до переліку)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив уточнення податку на прибуток у 2020 році за попередні роки
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(в) Невизначені податкові позиції Компанія не нараховувала зобов'язань з податку на прибуток, пов'язану із невизначеною податковою позицією. За оцінкою керівництва, поточні спори з податковими органами не призведуть до суттєвих витрат на врегулювання, або штрафів.
(г) Відстрочені податки, проаналізовані за видами тимчасових різниць
Відмінності між правилами оподаткування в Україні та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Нижче показаний податковий вплив змін цих тимчасових різниць:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Податок на прибуток (продовження)
|
|
|
|
|
Визнано у прибутках і збитках
|
Визнано безпосе-
редньо в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
Різниця у вартості основних засобів у податковому та бухгалтерському обліку (різні методи нарахування амортизації)
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування, що вираховуються для цілей оподаткування в іншому періоді (резерви від списання ТМЦ)
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування резерву на виплату працівникам по завершенню трудової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/(зобов’язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
Різниця у вартості основних засобів у податковому та бухгалтерському обліку (різні методи нарахування амортизації)
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування, що вираховуються для цілей оподаткування в іншому періоді (резерви від списання ТМЦ)
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування резерву на виплату працівникам по завершенню трудової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/(зобов’язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Судові процедури. В ході нормального ведення бізнесу Компанія час від часу є стороною судових позовів та відстоює свою позиції по податковим та іншим спорам. Виходячи з власної оцінки, а також внутрішніх та зовнішніх професійних консультацій, керівництво вважає, що Компанія не зазнає суттєвих збитків у результаті судових позовів, а тому керівництвом Компанії було прийнято рішення не створювати резервів під врегулювання судових спорів.
Станом на 31 грудня 2021 року Компанія була стороною судового провадження щодо:
−про скасування податкових повідомлень-рішень Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові Міжрегіонального головного управління Державної фіскальної служби (ДФС) на загальну суму 8 154 тисяч гривень. (справа знаходиться на розгляді суду першої інстанції, оскільки суд касаційної інстанції повернув справу на новий розгляд);
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Умовні зобов'язання (продовження)
|
−про скасування податкових повідомлень - рішень Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові Державної податкової служби на загальну суму 18 954 тисяч гривень (Компанія двічі виграла першу та апеляційну інстанції, ДПС подала касаційну скаргу вдруге. Суд касаційної інстанції повернув справу на новий розгляд. Суд першої інстанції прийняв рішення на користь Компанії, наразі справа знаходиться на розгляді суду апеляційної інстанції).
Керівництво не створювало резерв щодо зазначених вище судових проваджень, оскільки воно впевнене, що зможе захистити свою позицію.
Умовні податкові зобов'язання. Податкове та митне законодавство України, яке є чинним або по суті набуло чинності станом на кінець звітного періоду, припускає можливість різних тлумачень та часто змінюється. В Україні існує значна невизначеність щодо застосування та тлумачення податкового законодавства водночас із незрозумілими або неіснуючими правилами практичного дотримання нормативних актів. Відповідні місцеві та державні податкові органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керівництвом у зв'язку з діяльністю Компанії та операціями в рамках цієї діяльності. Останні події в Україні свідчать про те, що податкові органи можуть займати більш агресивну позицію у своєму тлумаченні законодавства та податкових розрахунків, тому існує можливість, що операції та діяльність Компанії, які раніше не заперечувались, можуть бути оскаржені. У результаті можуть бути нараховані значні додаткові суми податків, штрафів та пені. Податкові органи можуть перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів.
У зв'язку з цим податкові позиції, визначені керівництвом, та офіційна документація, що обґрунтовує податкові позиції, можуть бути оскаржені податковими органами. Українське податкове адміністрування поступово посилюється, у тому числі підвищується ризик перевірок операцій, які не мають чіткої фінансово-господарської мети або виконаних за участю контрагентів, які не дотримуються вимог податкового законодавства.
Українське законодавство з трансфертного ціноутворення у більшості аспектів відповідає міжнародним принципам трансфертного ціноутворення, розробленим Організацією Економічного Співробітництва та Розвитку (ОЕСР), з деякими особливостями. Законодавство з трансфертного ціноутворення дозволяє податковим органам здійснювати донарахування за контрольованими операціями (операціями між пов'язаними сторонами та деякими операціями з непов'язаними сторонами), якщо ці операції проводяться не на ринкових умовах. Керівництво запровадило процедури внутрішнього контролю для забезпечення дотримання вимог цього законодавства у сфері трансфертного ціноутворення.
Податкові зобов'язання за контрольованими операціями визначаються на основі фактичної ціни угоди. Існує вірогідність того, що по мірі подальшого розвитку практики застосування правил трансфертного ціноутворення ці ціни можуть бути оскаржені. Наслідки цього не можуть бути оцінені з достатнім ступенем надійності, проте вони можуть бути суттєвими для фінансового стану та/або діяльності Компанії.
За результатами перевірки у 2019 році ДФС України з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій у 2014 році та з питань дотримання принципу "витягнутої руки" у 2015 році відбулося донарахування з податку на прибуток в розмірі 98,7 мільйонів гривень, а також штрафної санкції в розмірі 24,7 мільйонів гривень. Компанія вважає, що позиція ДФС є необґрунтованою і справа за позовом Компанії розглядається в суді першої інстанції.
За оцінкою керівництва, ці умовні зобов'язання не призведуть до виникнення збитків, тому Компанія не створювала резервів під такі зобов'язання.
Керівництво вважає, що цінова політика Компанії ґрунтується на ринкових умовах, оскільки воно запровадило процедури внутрішнього контролю для забезпечення відповідності вимогам законодавства щодо трансфертного ціноутворення. Компанія має намір активно відстоювати податкові позиції та тлумачення, застосовані при визначенні суми податків, визнаних у цій фінансовій звітності, у разі їх оскарження відповідними органами.
Значні правочини. Відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" (надалі "Закон"), у Товариства існує процедура обов'язкового узгодження вчинення значних правочинів, ринкова вартість яких становить 10% і більше відсотків вартості активів Товариства за даними її останньої річної фінансової звітності. Якщо вартість значного правочину становить більше 10%, але менше 25% вартості активів, то він затверджується Наглядовою радою Товариства. Якщо ринкова вартість значного правочину, перевищує 25% вартості активів за даними останньої фінансової звітності, то такий правочин затверджуються Загальними Зборами Акціонерів.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Умовні зобов'язання (продовження)
|
В зв'язку з неможливістю наперед визначити характер, вартість та інші обов'язкові умови правочину, Загальні Збори Акціонерів та Наглядова рада Товариства, в межах своїх повноважень надають попереднє схвалення на вчинення Товариством значних правочинів.
На засіданні Загальних зборів акціонерів Компанії від 21 квітня 2021 року була надана згода на вчинення (укладення) Товариством протягом строку з дати Загальних зборів по 30 квітня 2022 року значних правочинів (в тому числі надати згоду на внесення змін до значних правочинів) наступного характеру (без обмеження граничної вартості кожного з таких правочинів, але при умові, що сукупна гранична вартість всіх таких правочинів не перевищує 40 000 000 00 (сорок мільярдів) гривень або еквівалент цієї суми у будь-якій іншій валюті за офіційним курсом Національного банку України, встановленим на дату Загальних зборів):
o будь-яких договорів та /або інших правочинів щодо продажу Товариством будь-якої тютюнової продукції;
o будь-яких договорів та/або інших, що укладаються Товариством з будь-якими компаніями/особами, що входять до групи Філіп Моріс Інтернешнл Інк. (Philip Morris International Inc.), в тому числі щодо придбання/продажу тютюнової продукції та послуг;
o будь-яких договорів та/або інших, що укладаються Товариством з будь-якими компаніями/особами, що входять до групи Філіп Моріс Інтернешнл Інк. (Philip Morris International Inc.), в тому числі щодо придбання/продажу Товариством будь-якого нерухомого та рухомого майна.
Уповноважено кожного з членів Дирекції Товариства (які можуть діяти кожен окремо) межах передбачених Статутом Товариства та рішеннями уповноважених органів управління Товариства, вчиняти (укладати) всі та будь-які з зазначених вище договорів та інших правочинів.
Окрім того, на засіданні Загальних зборів акціонерів Компанії від 21 квітня 2021 року була надана згода на вчинення (укладення) Товариством протягом строку з дати Загальних зборів по 30 квітня 2022 року значних правочинів (в тому числі надати згоду на внесення змін до значних правочинів) наступного характеру (при умові, що гранична вартість кожного з таких правочинів не перевищує 5 000 000 000 (п'ять мільярдів) гривень або еквівалент цієї суми у будь-якій іншій валюті за офіційним курсом Національного банку України, встановленим на дату Загальних Зборів, сукупна гранична вартість всіх таких правочинів не перевищує 10 000 000 000 (десять мільярдів) гривень еквівалент цієї суми у будь-якій іншій валюті за офіційним курсом Національного банку України, встановленим на дату Загальних зборів.):
o будь-яких договорів та /або інших правочинів щодо отримання Товариством будь-яких позик та/або кредитів;
o будь-яких договорів та /або інших правочинів щодо придбання Товариством прямих виробничих (нетютюнових) матеріалів;
o будь-яких договорів та /або інших правочинів щодо придбання Товариством тютюнових матеріалів (включаючи тютюнову сировину);
o будь-яких договорів та /або інших правочинів щодо придбання Товариством будь-якої готової продукції;
o будь-яких договорів та /або інших правочинів щодо придбання Товариством основних засобів, обладнання, та/або послуг, пов'язаних з капітальними інвестиціями;
o будь-яких договорів та /або інших правочинів щодо придбання Товариством будь-якого іншого рухомого та/або нерухомого майна, та/або будь-яких робіт та/або послуг.
Уповноважено кожного з членів Дирекції Товариства (які можуть діяти окремо) в межах передбачених Статутом Товариства та рішеннями уповноважених органів управління Товариства, вчиняти (укладати) всі та будь-які з зазначених вище договорів та інших правочинів.
Зобов'язання по капітальних витратах. Станом на 31 грудня 2021 року договірні зобов'язання Компанії по капітальних витратах на основні засоби становили 4 051 тисячі гривень (2020 рік - 23 607 тисячі гривень), а по капітальних витратах на програмне забезпечення та інші нематеріальні активи у 2021 та 2020 роках були відсутні.
Компанія наразі має право користування землею за умови сплати відповідних податків (орендної плати). Наведена вище сума зобов'язання по капітальних витратах не включає зобов'язань Компанії щодо придбання землі.
Компанія запланувала необхідні ресурси для виконання договірних зобов'язань Компанії по капітальних витратах. Керівництво вважає, що майбутні чисті доходи та фінансування будуть достатніми для покриття цих та подібних зобов'язань.
Компанія не придавала та не будувала інвестиційної нерухомості протягом 2021 та 2020 років.
Активи у заставі та активи з обмеженим використанням. Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року Компанія не надавала активів у заставу.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Умовні зобов'язання (продовження)
|
Питання, пов'язані з охороною довкілля. Система заходів із дотримання природоохоронного законодавства в Україні знаходиться на етапі розвитку, і позиція органів влади щодо його виконання постійно переглядається. Компанія періодично оцінює свої зобов'язання згідно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов'язань, вони визнаються у фінансовій звітності у тому періоді, в якому вони виникли. Потенційні зобов'язання, які можуть виникнути внаслідок зміни чинних норм та законодавства, а також судових процесів, не піддаються оцінці, проте можуть мати суттєвий вплив. За існуючого порядку, який забезпечує дотримання вимог чинного законодавства, керівництво вважає, що суттєвих зобов'язань внаслідок забруднення навколишнього середовища не існує.
|
|
Управління фінансовими ризиками
|
Функція управління ризиками у Компанії здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також кредитних та юридичних ризиків. Внаслідок використання Компанією фінансових інструментів, у неї можуть виникати наступні ризики:
- Ринковий ризик;
- Ризик ліквідності;
- Валютний ризик;
- Кредитний ризик;
- Ризик процентних ставок.
Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувалися. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.
Кредитний ризик. Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли інша сторона договору виявиться неспроможною повністю виконати свої зобов’язання при настанні терміну їх погашення.
Кредитний ризик може виникати в результаті здійснення Компанією кредитних та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Максимальна сума, що наражається на кредитний ризик за категоріями активів Компанії, відображається в балансовій вартості фінансових активів у звіті про фінансовий стан.
Компанія не надає фінансових гарантій або кредитів третім особам. Компанія продає продукцію та надає послуги в основному пов’язаним особам, тому керівництво Компанії оцінює кредитні ризики як несуттєві або взагалі відсутні.
Оцінка очікуваних кредитних збитків стосовно фінансових гарантій та зобов'язань із кредитування. Кредитний ризик для Компанії виникає при взаємовідносинах с клієнтами при відвантаженні продукції за умови оплати з відстрочкою платежу. Даний ризик являє собою ризик збитку у результаті невиконання клієнтами своїх фінансових зобов’язань за відвантажену продукцію.
Рівень кредитного ризику для Компанії визначається відповідно до оцінки очікуваних кредитних збитків з урахуванням індивідуальних характеристик кожного клієнта.
Компанія не надає фінансових гарантій або кредитів третім особам. Основна сума дебіторської заборгованості Компанії становить заборгованість по операціях з внутрішньо-груповими клієнтами. Керівництво Компанії оцінює кредитний ризик за операціями з компаніями групи «Філіп Морріс Інтернешнл» як несуттєвий.
З огляду на те, що Компанія співпрацює виключно з першокласними міжнародними банками з високим кредитним рейтингом, керівництво оцінює кредитний ризик щодо коштів, розміщених на рахунках в установах банків як несуттєвий.
Ринковий ризик. В процесі своєї діяльності Компанія наражається на ринкові ризики. Ринкові ризики пов’язані з відкритими позиціями за (а) валютами, (б) процентними ставками та (в) інвестиціями в інструменти капіталу, які великою мірою залежать від загальних та специфічних ринкових змін. Метою управління ринковим ризиком є управління і контроль рівня ринкового ризику в межах прийнятних параметрів при оптимізації доходності.
Кожного року Компанія поновлює свою фінансову політику (AFP), яка встановлює ліміти для зберігання коштів на поточних, депозитних та кредитних рахунках Компанії окремо по кожному банку, з яким співпрацює Компанія. Така політика затверджується Філіп Морріс Інтернешнл. Компанія на щоденні основі контролює дотримання затверджених лімітів. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Управління фінансовими ризиками (продовження)
|
Валютний ризик. Валютний ризик стосується монетарних активів і зобов’язань у валютах, які не є функціональною валютою Компанії. Компанія не проводить операцій з метою хеджування валютних ризиків. Валютами, у яких здійснюються такі операції в основному є євро, долар США та Швейцарський франк. Відсотки за позикою в іноземній валюті також сплачуються в валюті, в якій така позика отримана.
Фінансові інструменти станом на 31 грудня 2021 року розподіляються по валютам майбутніх надходжень та оплат таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього монетарних фінансових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари роботи послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього монетарних фінансових зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Управління фінансовими ризиками (продовження)
|
Фінансові інструменти станом на 31 грудня 2020 року розподіляються по валютам майбутніх надходжень та оплат таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього монетарних фінансових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари роботи послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього монетарних фінансових зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче в таблиці наведено аналіз чутливості прибутку або збитку та капіталу Компанії до обґрунтовано можливих змін курсів обміну на 10%/(10%) на звітну дату при незмінності всіх інших змінних:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Управління фінансовими ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ефект на збиток до оподаткува-
ння
|
|
|
|
Ефект на збиток до оподаткува-
ння
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наведений вище аналіз включає лише монетарні активи та зобов'язання. Інвестиції в інструменти капіталу та немонетарні активи не вважаються інструментами, що призведуть до виникнення валютного ризику.
Ризик був розрахований лише для грошових залишків у валютах, інших ніж функціональна валюта Компанії. Валютний ризик Компанії на кінець звітного періоду не відображає типовий рівень ризику протягом року.
Ризик процентної ставки. Ризик процентної ставки – це ризик, що виникає у зв'язку із впливом коливань домінуючих рівнів ринкової процентної ставки на фінансовий стан Компанії та її грошові потоки.
Доходи та грошові потоки від операційної діяльності Компанії не залежать від змін ринкових процентних ставок. Протягом 2021 року Компанія залучала короткострокові банківські кредити за середньою ставкою 7,5% річних (2020: 8,5% річних), а також позику від пов’язаної особи (Примітка 15).
У 2021 році та 2020 року Компанія розміщувала кошти на короткострокові депозити з терміном розміщення до трьох місяців. У 2021 році ставка за депозитами коливалась у діапазоні 4,5% річних (2020: 4,3% річних).
Ризик ліквідності. Ризик ліквідності – це ризик того, що підприємство зіткнеться з труднощами при виконанні зобов'язань. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з поточними рахунками, кредитами, зобов’язаннями за договорами, строк погашення або платежу за якими настає незабаром. Компанія не тримає грошові ресурси, достатні для покриття всіх цих потреб, оскільки досвід показує, що мінімальний рівень реінвестування коштів, строк погашення яких настає, можна передбачити з високою ймовірністю.
Для того, щоб звести до мінімуму ризик ліквідності, Компанія підтримує стабільну базу фінансування, заключаючи кредитні угоди з міжнародними банками, які представлені в Україні.
Ліквідний портфель Компанії складається з грошових коштів на поточних та депозитних рахунках в банках. Відділ казначейства Компанії проводить моніторинг позиції ліквідності та регулярне стрес-тестування за різноманітними сценаріями, які охоплюють як звичайні, так і більш складні ринкові умови.
У таблиці далі показані зобов'язання Компанії станом на 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2021 року за договірними строками погашення, що залишились. Суми у таблиці за строками погашення – це недисконтовані грошові потоки за договорами, у тому числі валова сума зобов’язань із кредитування.
Якщо сума, що підлягає виплаті, не є фіксованою, сума в таблиці визначається виходячи з умов, існуючих станом на кінець звітного періоду. Валютні виплати перераховуються із використанням обмінного курсу НБУ станом на кінець звітного періоду.
Далі подано аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення станом на 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2021 року:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Управління фінансовими ризиками (продовження)
|
|
|
До запитання та до 1 місяця
|
|
|
Від 12 місяців до 5 років
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання, розкриті вище станом на 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2021 року, включають недисконтовану суму заборгованості за внутрішньо груповою позикою, а також майбутні відсотки, що підлягатимуть сплаті на дати закінчення кожного траншу позики.
Управління капіталом. Мета Компанії при управлінні капіталом полягає у забезпеченні подальшої роботи як безперервно функціонуючого підприємства, щоб приносити прибуток акціонерам та вигоди іншим зацікавленим сторонам, а також підтримувати оптимальну структуру капіталу. Для цього Компанія постійно проводить моніторинг доходів та прибутку, може коригувати суму дивідендів, що виплачуються учасникам. Завдяки цим заходам та ефективному управлінню коштами Компанія прагне забезпечити стабільне зростання прибутків. Сума капіталу, управління яким здійснює Компанія станом на 31 грудня 2021 року, складає 10 411 957 тисяч гривень (на 31 грудня 2020 року – 7 873 311 тисяч гривень).
Як і інші компанії, що працюють у тій самій галузі, Компанія контролює величину капіталу на основі співвідношення власних та позикових коштів. Це співвідношення розраховується як загальна сума зобов'язань, поділена на загальну суму капіталу під управлінням Компанії. На думку керівництва, загальна сума капіталу під управлінням Компанії дорівнює власному капіталу, показаному у звіті про фінансовий стан.
Протягом 2021 та 2020 років Компанія дотримувалася усіх зовнішніх вимог до капіталу, передбачених кредитними договорами Компанії.
|
|
Розкриття інформації про справедливу вартість
|
Деякі принципи облікової політики Компанії, а також правила розкриття інформації за МСФЗ та МСБО вимагають визначення справедливої вартості як фінансових, так і нефінансових активів та зобов’язань. Нижче наведені методи, використані з метою оцінки та розкриття інформації.
Торговельна та інша дебіторська заборгованість. У зв’язку з тим, що на балансі Компанії немає довгострокової дебіторської заборгованості, справедлива вартість дебіторської заборгованості дорівнює її балансовій вартості на кожну звітну дату.
Непохідні фінансові зобов’язання. Справедлива вартість, яка визначається для цілей розкриття інформації, розраховується на основі приведеної вартості майбутніх грошових потоків за основною сумою заборгованості та відсоткам, дисконтованих за ринковою відсотковою ставкою на звітну дату.
Справедлива вартість банківських кредитів, овердрафтів та депозитів приблизно дорівнює їх балансовій (номінальній) вартості у зв’язку з короткостроковим характером та ринковими відсотковими ставками на кінець періоду.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Розкриття інформації про справедливу вартість (продовження)
|
У 2021 році Компанія не отримувала нових траншів за позикою від пов’язаних сторін, натомість частина траншів була погашена. Розмір погашення склав 30 мільйонів доларів США, залишку заборгованості станом на 31 грудня 2021 року немає.
За наявними траншами у договірному порядку вносились зміни щодо умов фінансового зобов’язання (строк та відсоткова ставка). Оскільки дисконтована вартість грошових потоків згідно нових умов відрізняється від теперішньої вартості грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням менше, ніж на 10%, то таке внесення змін визнається модифікацією фінансового інструменту і зобов’язання обліковується за амортизованою вартістю. Різниця між дисконтованим грошовим потоком та первісною вартістю зобов’язання визнається як премія.
Премія визнається на момент виникнення зобов’язання та на дату кожної наступної модифікації та відноситься на доходи з відображенням у складі «Інших фінансових доходів» Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) за відповідний звітний період. Премія амортизується за методом ефективної процентної ставки протягом всього очікуваного терміну дії траншу та включається до складу «фінансових витрат» Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) за відповідний звітний період.
Зобов’язання, обліковані за амортизованою вартістю. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою та визначеним строком погашення базується на очікуваних грошових потоках, дисконтованих із застосуванням поточних процентних ставок для нових інструментів, що мають подібний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився. Справедлива вартість зобов’язань, що погашаються за вимогою або після завчасного повідомлення ("зобов’язання, що погашаються за вимогою"), розраховується як сума до погашення за вимогою, дисконтована з першої дати подання вимоги про погашення зобов’язання.
Станом 31 грудня 2020 року Компанія для внутрішнього обліку обчислювала як балансову, так і справедливу вартість позики від пов’язаної особи. Різницю між справедливою вартістю та балансовою вартістю показано в таблиці нижче. Станом на 31 грудня 2021 року Компанія не мала на балансі позики від пов’язаної особи.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість позики з урахуванням відсотків
|
|
|
|
|
|
Справедлива вартість позики
|
|
|
|
|
|
Різниця між справедливою вартістю та балансовою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ієрархія джерел справедливої вартості.
Усі активи та зобов’язання, справедлива вартість яких оцінюється, або розкривається у фінансовій звітності, класифікується за ієрархією джерел справедливої вартості, що подана нижче, на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є значущими для оцінки справедливої вартості в цілому:
(і) перший рівень – це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань;
(іі) другий рівень – це техніки оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов’язаннями, безпосереднім чином (тобто ціни), або опосередковано (тобто визначені на основі цін);
(ііі) третій рівень – це оцінки, які не базуються винятково на наявних на ринку даних (тобто оцінка вимагає значного застосування параметрів, за якими відсутні ринкові спостереження).
При класифікації фінансових інструментів із використанням ієрархії справедливої вартості керівництво застосовує професійні судження. Якщо у ході оцінки справедливої вартості використовуються дані з відкритих ринків, що вимагають значних коригувань, ця оцінка відповідає оцінці за Рівнем 3. Значущість даних, використаних у процесі оцінки, визначається у порівнянні з усією оціненою сумою справедливої вартості.
Оцінки справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі, – це такі оцінки, застосування яких вимагається або дозволяється стандартами бухгалтерського обліку при відображенні сум у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду:
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Розкриття інформації про справедливу вартість (продовження)
|
Справедлива вартість фінансових інструментів, що не продаються та не купуються на активному ринку, визначалася із використанням методик оцінки. Компанія застосовує різні методи та припущення на основі існуючих ринкових умов станом на кожну звітну дату. Для визначення справедливої вартості банківських кредитів та довгострокової кредиторської заборгованості за основною діяльністю та іншої кредиторської заборгованості використовується метод очікуваних дисконтованих грошових потоків. Розрахунок оснований на поточних процентних ставках по нових інструментах з аналогічним кредитним ризиком, валютою та строком до погашення, що залишися, що являє собою Рівень 3 в ієрархії справедливої вартості.
Оціночна справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Компанією із використанням наявної ринкової інформації, якщо така існує, та відповідних методик оцінки. Однак для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціночної справедливої вартості обов'язково необхідні суб'єктивні судження. Справедлива вартість фінансових інструментів, що не продаються та не купуються на активному ринку, визначалася із використанням методик оцінки. Компанія застосовує різні методи та припущення на основі існуючих ринкових умов станом на кожну звітну дату. Для визначення справедливої вартості банківських кредитів та довгострокової кредиторської заборгованості за основною діяльністю та іншої кредиторської заборгованості використовується метод очікуваних дисконтованих грошових потоків. Розрахунок основний на поточних процентних ставках по нових інструментах з аналогічним кредитним ризиком, валютою та строком до погашення, що залишися, що являє собою Рівень 3 в ієрархії справедливої вартості.
Оціночна справедлива вартість фінансових інструментів визначалася Компанією із використанням наявної ринкової інформації, якщо така існує, та відповідних методик оцінки. Однак для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціночної справедливої вартості обов'язково необхідні суб'єктивні судження.
Фінансові активи та фінансові зобов’язання Компанії, представлені у звіті про фінансовий станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року та відносяться до Рівня 3 ієрархії справедливої вартості, крім грошових коштів і їх еквівалентів, віднесених до категорії “Рівень 2. Протягом 2021 та 2020 років не було змін у методиках оцінок справедливої вартості, що застосовуються на повторюваній основі для Рівня 2 та для Рівня 3.
Справедлива вартість фінансових інструментів Компанії Рівня 3 в ієрархії справедливої вартості була оцінена за допомогою методики дисконтування грошових потоків. Справедлива вартість інструментів із плаваючою процентною ставкою, що не мають котирувань на активному ринку, дорівнює їхній балансовій вартості. Справедлива вартість інструментів із фіксованою процентною ставкою, які не мають котирувань на ринку, була визначена на основі розрахункових майбутніх очікуваних грошових потоків, дисконтованих із застосуванням поточних процентних ставок для нових інструментів, що мають подібний кредитний ризик та строк до погашення, який залишився.
|
|
Представлення фінансових інструментів за категоріями оцінки
|
Для цілей оцінки МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» встановлює такі категорії фінансових активів: (а) фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; (б) боргові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; (в) інструменти капіталу, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; та (г) фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, поділяються на дві підкатегорії: (і) активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток в обов’язковому порядку; та (іі) активи, віднесені до цієї категорії під час або після первісного визнання. Крім того, дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом є окремою категорією.
Фінансові зобов’язання Компанії на момент їх виникнення визнаються за справедливою вартістю, а після первісного їх визнання облік фінансових зобов’язань ведеться за амортизованою собівартістю за методом ефективної процентної ставки.
Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року всі фінансові активи і зобов’язання Компанії, представлені у звіті про фінансовий стан, обліковувались за амортизованою вартістю.
|
Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна»
|
|
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
|
|
|
|
|
Події після звітного періоду
|
Вторгнення Росії та війна, яка триває в Україні. 24 лютого 2022 року Російська Федерація здійснила неспровокований напад на Україну. Агресія була засуджена світом та призвела до численних заходів проти Російської Федерації та у підтримку України. Хоча вторгнення вважається некоригуючою подією для звітних періодів, які закінчуються 31 грудня 2021 року або раніше, ця війна має широкомасштабний вплив на населення та економіку України, і, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії. Станом на дату цієї фінансової звітності воєнні дії тривають, але доцільно зазначити такі події:
∙24 лютого 2022 року в Україні було введено воєнний стан. У банківській системі введено обмеження на окремі види операцій, включаючи, крім іншого, мораторій на здійснення транскордонних валютних платежів, крім підприємств та установ, що забезпечують виконання мобілізаційних планів (завдань) та Уряду, а також окремих дозволів НБУ. Проте ці обмеження не мали значного впливу на діяльність Компанії. У липні 2022 року обмеження щодо імпорту товарів були скасовані.
∙Компанія продовжує трудові відносини з усіма співробітниками, які працювали у Компанії станом на 24 лютого 2022 року, та виконує усі обов'язки роботодавця. Попри переміщення багатьох адміністративних співробітників вони мають усі можливості, обладнання та доступ для віддаленого виконання своїх обов'язків.
∙Незважаючи на негативний вплив ситуації в країні на можливість продовжувати виробництво на фабриці у Харківській області, Компанія у рамках заходів щодо забезпечення безперервної діяльності у липні 2022 року уклала договір контрактного виробництва продукції під брендами Філіп Морріс Інтернешнл з іншою міжнародною компанією, виробничі потужності якої розташовані у Київській області. Договір контрактного виробництв діє щонайменше до жовтня 2023 року.
∙Компанія контролює грошові виплати. Зокрема, Компанія продовжує податкові платежі до державного бюджету, а також здійснює активне управління інших видатків грошових коштів. Компанія наразі має достатню ліквідність для подальшого виконання своїх зобов'язань.
∙Компанія на постійній основі відслідковує впроваджені міжнародні та національні санкції щодо країн-агресорів. Компанія припинила діяльність з компаніями, пов'язаними з Російською Федерацією, тому не очікує втрат від впровадження санкцій.
Війна з Росією та шкода, яка завдається Україні щодня, є значним фактором невизначеності. Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності керівництво Компанії не має можливості у повному обсязі оцінити остаточний вплив цього вторгнення в Україну на співробітників, фінансовий стан та результати діяльності Компанії. Компанія також не може прогнозувати тривалість війни, можливість посилення її інтенсивності або вплив міграції на свою діяльність.
|